- aby som v tom mala "jasno", podala som pre istotu dopyt k tejto téme na DRSR a tu je ich odpoveď:
Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Podľa § 69 ods. 4 zákona o DPH platiteľ dane je povinný platiť daň pri prijatí služieb - práce na hnuteľnom hmotnom majetku, ak sú uvedené služby dodané zahraničnou osobou z iného členského štátu a miesto dodania uvedených služieb je v Slovenskej republike. To zn., že platiteľ dane, ktorý si objedná uvedené služby u zahraničného dodávateľa pod identifikačným číslom pre DPH vydaným v Slovenskej republike, musí zdaniť tieto služby slovenskou DPH. Základ dane sa určí na základe faktúry, ktorú vyhotovil dodávateľ. Platiteľ dane do základu dane nezahrnie daň zaplatenú v inom členskom štáte. Platiteľ dane (príjemca služby) má zároveň právo na odpočítanie dane, ktorú sám uplatnil k prijatej službe, za podmienok uvedených v §§ 49 až 51 zákona o DPH.
Váš dopyt:
Spoločnosť platiteľ DPH na Slovensku mala v Poľsku poruchu na vozidle, preto si nechala motorové vozidlo opraviť v Poľsku u platiteľa DPH v Poľsku (mal pridelené NIP pre EÚ). Uvedený servis, napriek tomu, že mal všetky údaje o našej spoločnosti IČ DPH a pod. vystavil za poskytnuté služby faktúru s poľskou DPH. V zmysle ustanovení zákona o DPH by mala naša spoločnosť predmetné prijatie takejto služby "samozdaniť". Čo bude základom pre výpočet dane? Celková hodnota faktúry, alebo iba cena bez poľskej DPH ?
Ďakujem za skorú odpoveď
- takže mením moje pôvodné stanovisko: do základu dane pre výpočet dane pri prijatí služby nevstupuje DPH zaplatená v inom ČŠ - t.j. základ dane na faktúre = základom dane pre "samozdanenie".