Či novú faktúru, ťarchopis, alebo iný doklad - toť otázka (téma ma zaujala, nestáva sa podobný prípad každý deň)...

V jednom z metodických pokynov DRSR k DPH sa píše:

"Podľa § 25 zákona o DPH nepostupuje platiteľ dane v prípade nesprávne uplatnenej sadzby dane. V prípade nesprávne uplatnenej sadzby dane dodávateľ by mal opraviť pôvodnú faktúru (§ 75 ods. 7 zákona o DPH) a opravu vykonať podaním dodatočného daňového priznania k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu.

Dodávateľ nesprávne uplatnil % sadzbu dane pri dodaní - vyhotoví doklad, ktorým neopravuje základ dane pri dodaní služby, nakoľko základ dane sa opravou nemení (pozn.: základom dane je všetko, čo tvorí protihodnotu, ktorú má prijať alebo prijal platiteľ dane, znížená o daň), ale opraví pôvodnú faktúru o výšku dane."

Zaujímavý by bol aj výklad na možnosť použitia "súhrnného opravného dokladu" (adekvátne súhrnnej faktúre) ...

Tak som to dnes prediskutovala s pani s danoveho uradu, pre istotu radsej nie s jeho spravkynou dane , a pani mi odporucila nasledovny postup. Rozdiel dorovnat v danovom priznani za 4. kvartal 2010( este nie je kvartal uzavrety ) a do poznamky napisat ( vraj je to mozne ) " v priebehu roka som pouzival znizenu sadzbu DPH a v decembri som prisiel na to, ze neopravnene, preto svoju danovu povinnost dorovnavam v poslednom kvartali."
Tak ako to teraz urobit? Co by ste poradili?
Stefan 2005, co je to suhrnny opravny doklad?
Lebo este mi pani poradila, ze mam odberatelovi ( islo iba o jedneho odberatela nastastie ) vystavit doklad kde mu dorovnam DPH za cely rok. Ale to tiez neviem ako urobit.
Som z toho dost mino

... možno tá pani si spojenie z metodického pokynu "opravu vykonať podaním dodatočného daňového priznania k príslušnému zdaňovaciemu obdobiu" vysvetľuje tak, že príslušné zdaňovacie obdobie je to ktoré sa práve ukončuje - ale potom by v metodickom pokyne nestálo podaním dodatočného daňového priznania - veď za IV. Q. 2010 podávaš riadne, a nie DDP.

V prípade problémov sa zvyknem porozprávať priamo so správkyňou dane - nie paňou z DÚ - koniec koncom aj tak sa to dostane skôr či neskôr na stôl správkyne...

Rozhodne je potrebné podať dodatočné daňové priznanie ku každému zdaňovaciemu obdobiu. (Oprava základu dane podľa § 25 s možnosťou urobiť opravu v zdaňovacom období, v ktorom sa vyhotovil doklad o oprave základu podľa § 25 ods. 3 zákona o DPH sa na túto situáciu nevzťahuje.)

Podať DDP za každý kvartál. Len tak naokraj, kto mu doteraz robil DP?

Dakujem. A co treba poslat odberatelom? Ako by sa mal formulovat text faktury?
A kto mu robil doteraz danove priznanie..........to je na dlhsie, ono tam je viacero hlav, co vsetko robia a hlavne vedia

Faktúru -ťarchopis ku každej jednej faktúre. Doúčtovanie-opravu dph.

To ti tá pani nepovedala, kto bude platiť prípadné úroky z omeškania?

o sankciacha a urokoch z omeskania sme sa nebavili, mne ide teraz o to ako to urobit. Kazdy, koho som sa na to spytala sa s tym este nestretol.
Takze ako to urobit? Cas tlaci

Mohol by si mi, prosim Ta, dat link, adresu na ten metodicky pokyn?
Dakujem

Dakujem.
urobim dodatocne danove priznania k jednotlivym kvartalom.
Povodne faktury staci opravit "tarchopisom" na vysledny rozdiel, alebo je potrebne urobit dobropisy na celu fakturu a vystavit novu. V zakone sa hovori iba o oprave faktury, nepisu tam nic konkretne, teda aspon ja som to tam nevycitala.

Celé toto nie je len o vás, ale aj o firme, ktorej ste vyhotovili doklad s nesprávnou sadzbou DPH a tá si uplatnila v daňových priznaniach odpočet DPH s nesprávnou sadzbou DPH. Ak im doúčtujete vyššiu sadzbu dane, zvýši sa im suma, ktorú by vám mali uhradiť a zároveň by mali mať nárok na odpočet vami dodatočne doúčtovanej DPH.
Ja by som to riešila tak, že by som ku každému pôvodnému plneniu vyhotovila doklad s aktuálnym dátumom vyhotovenia a dátumom dodania podľa pôvodného plnenia. Na faktúre by bola uvedená suma bez dane (mínusom), sadzba 10% a celková suma (mínusom) a suma bez dane (plusom), sadzba 19% a celková suma (plusom). Osoba, pre ktorú vyhotovíte doklad si uplatní odpočet DPH podľa dátumu doručenia dokladu (ak doklad nebude mať do 25.1.2011, tak až za 1/2011) a vy podáte dodatočné daňové priznanie ku každému zdaňovaciemu obdobiu roku 2010.

správne ťarchopis na rozdiel.
môžeš v rámci jedného Q urobiť spoločný ťarchopis na všety nesprávne dodania v danom Q.

Všetkým vám ďakujem za rady.
Urobila som to tak ako ste mi poradili. Ku každej nesprávnej faktúre som vystavila "ťarchopis", urobila 3 dodatočné daňové priznania.
Poviem vám, mám toho už dosť, som z toho riadne znechutená. Konateľa som upozornila ešte v roku 2009 keď vystavil prvú faktúru, že nie je správna, ale odbil ma tým, že mu to tak poradili účtovníčky vo firme kde pracuje ( tá firma je odberateľom tých faktúr ), že tak to robia všetci. A teraz čerešnička na torte......v roku 2009 mal daňovú kontrolu na DPH a oni mu na to nič nepovedali a to si fakturuje službu s 10% DPH. Nedodáva žiadny tovar na ktorý by sa vzťahovala znížená sadzba dane, dodáva iba služby. Tak asi tak.
Ešte raz vďaka.