Informovala som sa ohľadom devízového účtu u audítorky a dostala som nasledovnú odpoveď, tak dúfam, že pomôže:
- úhrada faktúry - kurz ECB, napr. výpis je z 19.12.2010, pri prepočte sa použije kurz z 18.12.2010
- bankové poplatky - kurz ECB, napr. výpis je z 19.12.2010, pri prepočte sa použije kurz z 18.12.2010
- v prípade že na bankových výpisoch nie je žiadny pohyb, t.j. v položkách bankového výpisu sú len A O/N DEBET a ISTINA OVERNIGHT (sú to rovnaké sumy, ktoré účtuje cez priebežné položky) – "Pri prepočte položiek O/N DEBET a ISTINA OVERNIGHT, ak ste použili komerčný kurz banky sa rozdiely zohladnia pri prepočítaní zostatku banky k 31.12.2010. Ak by ste aj počas roka použili kurz zo dňa
predchádzajúcemu dňu vzniku účtovného prípadu a prepočítali zostatok bankového účtu počas roka, prípadné kurzové
rozdiely spočítané za celý rok by boli rovnaké, ako vypočítaný kurzový rozdiel k 31.12.2010.
Ku dňu zostavenia účtovnej závierky, t.j. k 31.12.2010 musíte prepočítať zostatky na devízových účtoch
prepočítať kurzom ECB, ktorý platí k 31.12.2010. Uvedené je popísané v zákone o účtovníctve, § 24, ods. 2, písm. b)."