Krtko S dokladmi za január mi dnes klient (2ročný platca DPH, účtuje v jednoduchom účtovníctve) doniesol dodávateľské faktúry s dátumom zdaniteľného plnenia 12/2008. Je v strate, fa platil v januári a vo 4.Q mal nadmerný odpočet, že niektoré maloobchodné bloky si vzal späť.
Prečo? DPH z blokov aj faktúr mohol uplatniť v dvoch zdaňovacích obdobiach ak mal doklady do podania daňového priznania. Uplatnenie § 51 ods. 2 umožňuje uplatniť DPH v mesiaci december 2008 alebo január 2009, resp. 4. Q 2008 alebo 1. Q 2009. Uplatnenie dane nemá nič spoločné so zaúčtovaním, t.j. neviaže sa na zaúčtovanie. Daň sa nemusí nevyhnutne uplatniť v zdaňovacom období, v ktorom sa o doklade účtuje. Viac vo vypracovaných otázkach k DPH prípadne v súvisiacich témach, ktorých tu máte neúrekom. Možnosť voľby zdaňovacieho obdobia považujem aj za istú formu optimalizácie daňovej povinnosti v rámci zdaňovacích období samozrejme do výšky prijatých dodávok.
Len poznámka na okraj: doklady nemusel vziať späť ... však aké potom bude účtovníctvo. ÚPLNÉ?
Krtko Fa zaevidujem do roku 2008 podľa dátumu prijatia, resp. vystavenia a budú v záväzkoch.
V záväzkoch by mali byť podľa dátumu vzniku účtovného prípadu, ktorým je splnenie dodávky. Ak bola dodávka splnená do 31.12.2008 záväzky patria do roku 2008.
Krtko Neviem ako postupovať pri neuplatnení DPH - môžem celú sumu dať ako výdavok za tovar alebo réžiu...
NIE. Pokiaľ sa neuplatní právo na odpočítanie dane, je to v neprospech subjetku. Mal možnosť, nevyužil ju. DPH je v tomto prípade výdavkom nezahrnovaným do základu dane - nedaňovým výdavkom. Nevchádza do ocenenia tovaru, služby atď.
Krtko (to asi nie-veď to bol výdavok na zaobstaranie tovaru)
Veru nie.
Krtko ...ešte som skúšala nahodiť tú fa normálne s DPH ...
Však ju nahoďte. A skúste s dátumom dodania pre účely DPH v januári 2009. Softvér by to mal umožniť. Ak nie, konzultujte s autorom programu. Uplatnenie odpočítania dane sa spravidla dátumovo označuje oddelenie od zaúčtovania. Prechod na euro to síce trochu komplikuje, ale v každom prípade existuje riešenie, len logicky je potrebné simulovať aktuálnu situáciu a sledovať cieľ: čo chceme urobiť? Uplatniť odpočítanie dane v januári 2009 z faktúry, kde účtovný prípad vznikol v decembri 2008.
Krtko ...ešte som skúšala nahodiť tú fa normálne s DPH a potom a v členení DPH vyznačiť =Výdaje bez vplyvu na DPH= , ale potom DPH bude na výdaji na DPH, ale nevstúpi do daňového priznania, ani nebude vo výdavkoch OZD.
Vopred ďakujem
Aj toto je riešenie ... ak sa úplne vzdáte práva na odpočítanie dane, na čo nevidím z Vášho zadania dôvod. Nadmerný odpočet nie je dôvodom na vzdanie sa práva na odpočítanie dane z ostatných dokladov, ktoré sa zatiaľ neuplanili v odpočte.