erika_H Prosím Vás,môžete mi vysvetliť nedaňové odpisy?
Rozumiem tomu tak,že keď si napr.v r.2007 neuplatním odpis povedzme napríklad na automobil (kúpený v r.2007, 400 tis Sk),bude odpis 100 tis. sk pripočitat.položka k základu dane.
účtovné odpisy zaúčtujem,budú však nedaňové.keďže však v r.2007 neuplatňujem daňové odpisy, uplatním iba 3 roky daňových odpisov (4 roky účtovné odpisy ) alebo piaty rok bude daňový odpis odpočitateľná položka od základu dane?
Budem strašne vďačná ak mi toto niekto môže vysvetliť.
Vopred krásne ďakujem
Účtovné odpisy sú tie o ktorých učtuješ (účet 551)
Daňové odpisy sú tie, ktoré si uplatňuješ podľa zákona o dani z príjmov. Ak pri niektorom majetku máš prerušené daňové odpisy, tak jasne že tie sa Ti v tom roku nepočítaju. - pozor prerušiť nemôžeš daňové odpisy pri leasingu. (Ale neprídeš o ne, oni čakajú a uplatniš si ich neskôr).
V DP v oddieli III máš kolonky, kde to všetko vypíšeš : účtovné, daňové (uplatnené) a prerušené.
Na konci roka porovnáš účtovné odpisy (účet 551) a daňové odpisy.
Porovnaním účtovných a daňových odpisov dostaneš rozdiel, ktorý:
ak UO > DO položka pripočítateľná r. 150
ak UO < DO položka odpočítateľná r. 250
Ak pri niektorom majetku uplatníš prerušenie daňových odpisov (napr. po 1.roku) v ďalšom roku potom uplatňuješ daňové odpisy ako v druhom roku odpisovania. Inač, odpisovanie môžeš prerušiť aj v prvom roku odpisovania.
Pri uplatnení prerušenia odpisov (pre zjednodušenie abstrahujme, že máš len
jeden majetok napr, auto) sa Ti stane to, že v roku prerušenia Ti odpisy v DP vystupujú ako pripočítateľná položka a v roku, keď už je majetok účtovne odpísaný a daňovo si ešte odpis uplatňuješ ako odpočítateľná položka (počkali Ťa)