1. Zistíš HV v účtovníctve.
Môžeš si pre seba urobiť Súvahu a Výkaz ziskov a strát pred zdanením. Maš mať rovnaký výsledok.
2. Podľa podkladov z účtovníctva a iných pomocných kníh, zostaviš DP.
V DP upravuješ výsledok hospodárenia (píšeš , že maš stratu) o pripočítateľné a odpočítateľné položky a dostaneš základ dane.
Môže sa stať, že Tvoj účtovný HV - strata, sa vplyvom OP a PP zmení na kladný základ dane.
Píšem to preto, lebo nie všetko tak ako je zaúčtované ovplyvňuje aj základ dane.
3.a)
Ak to bude tak, že sa Ti zmení základ dane do plusu, zaúčtuješ daň, a zostavíš Súvahu a Výsledovku po zdanení.
3.b)
Ak neúčtuješ o žiadnej daňovej povinnosti, HV pred zdanením a po zdanení bude to isté číslo.
Potom výkazy S a VZaS pred zdanením a po zdanení budú rovnaké.