Betina2 Ročný daňový odpis sa zaokrúhli na celé Eur smerom hore. (čiže 496). Účtovný odpis sa zaokrúhli na desať eurocentov smerom nahor.
Mne ale potom vychádza, že mesačný účtovný odpis mám 289,70 (x12 mes. je to 3476,40 Eur) ale daňový odpis ročný mám mať potom koľko? Vychádza mi 3476,00 Eur. Ale potom sa mi pri lízingu nezhodnú účtovné odpisy s daňovými. Ak by sa mi mali zhodovať, nedodržím zaokrúhlenie účtovných odpisov (mes. 289,66 Eur). Ako to vyriešiť?
Znovu sa vraciam k príspevku...Predchádzajúce roky som mala pri lízingu ročný daňový odpis = účtovný odpis za rok, čiže som postupovala podľa § 26 ods.8 Zákona o dani z príjmov.
"Hmotný majetok prenajatý formou finančného prenájmu okrem pozemkov odpíše nájomca počas doby trvania prenájmu do výšky 100% hodnoty istiny podľa osobitného predpisu .
Pri určení spôsobu odpisovania sa nepoužijú ustanovenia § 27 a 28, ale výška odpisu sa určí rovnomerne pomernou časťou pripadajúcou na každý kal.mesiac doby prenájmu zvýšenej o náklady súvisiace s obstaraním predmetu finančného prenájmu vynaložené nájomcom do doby zaradenia tohto majetku do úžívania......"
ods.10: " Mesačný odpis vypočítaný podľa odsekov 6,7 a 8 sa zaokrúhluje na celé eurá nahor."
Teda daňový odpis musí byť na celé eurá nahor.
§52 e
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1.1.2009:
bod 3) " Daňovník, ktorý obstaral a uviedol do užívania HM do 31.12.2008, prepočíta vstupnú cenu, daňové odpisy a zostatkovú cenu, vyjadrené v SK, k 1.1.2009 konverzným kurzom na eurá a zaokrúli ich podľa § 47 ods. 2 v znení účinnom od 1.1.2009."
§47 ods.2) " Suma zodpovedajúca 2% zaplatenej dane (§50), výpočet daňovej sadzby na účely zápočtu dane (§45) a iné prepočty sa vykonajú s presnosťou na 2 desatinné miesta.......
Takže mne to vychádza nasledovne:
-
VC na 2 desatinné miesta podľa § 47 ods .2)
-
ročné daňové odpisy na celé eurá nahor (max do 100% VC samozrejme)
-
mesačný daňový odpis v súvislosti s daň. odpis.HM obst.na lízing na
celé eurá nahor
-
účtovné odpisy - spôsob zaokrúhlenia sa
uvádza v odpisovom pláne ( § 20 ods. 8 Postupov účtovania PÚ platných od 1.1.2009) ., t.j.
môžem si zadefinovať, že mesačné účtovné odpisy zakrúhlim na celé eurá smerom nahor, tak, aby boli zhodné s daňovými odpismi a nevznikali mi pri lízingu medzi nimi rozdiely. A pri ostatnom majetku môžem ponechať zaokrúhlenie UO na desaťcenty nahor.
Alebo sa nemusia zhodovať účtovné a daňové odpisy pri lízingu? Doteraz som bola presvedčená a aj na školeniach nás presviedčali, že majú byť úplne zhodné.