jalenka Prosím poraďte.
V roku 2007 som mala účtovné odpisy menšie ako daňové (boli sme v strate), vykázala som to len Dańovom priznaní za r.2007, v tom roku som nič neúčtovala, teraz sa mi za rok 2008 účtovné odpisy zhodujú s daňovými, mám ten rozdiel za rok 2007 učtovať v roku 2008, neviem ako to mám vysporiadať. Ď.
IvoM Ti naznačil ako sa máš na to pozerať. O účtovných odpisoch účtuješ
stále.
Uvediem Ti názorný, zjednodušený príklad (abstrahujem od eura)
Kúpiš auto za 400 000,-, zaradíš v 12/2007.
......................UO....................DO
r. 2007..............8.334,-.......... 100.000,-
r. 2008..........100.000,-...........100.000,-
r. 2009...........100.000,-...........100.000,-
r. 2010...........100.000,-...........100.000,-
r. 2011........... 91.666,-...............0,-
V každom roku učtuješ účtovné odpisy. Tie Ti ovplyvňujú účtovný HV.
Daňové odpisy Ti ovplyvňujú základ dane.
V daňovom priznaní vyplňuješ hodnotu UO, DO a rozdiel je pripočítateľnou, alebo odpočítateľnou položkou.
V situácii, že vlastníš iba toto jedno auto, úpravu dane z titulu odpisov robíš v prvom a poslednom roku účtovania účtovných odpisov. (zase abstrahujem, že daňové odpisy neprerušiš.)
V r. 2008 je to odpočítateľna položka, v r. 2011 je to pripočítateľná položka.