Účtovné odpisy za 1-11/2008, daňové odpisy nie sú možné, pretože MV nie je v obchodnom majetku k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia. Daňovým výdavkom je daňová zostatková cena MV. V DP upravíš výsledok hospodárenia o rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi, tzn. účtovné odpisy budú pripočítateľnou položkou - ak vedieš PÚ. Pri JÚ o tomto rozdiele budeš účtovať v uzvierkových účtovných operáciách.

Prosímm o vysvetlenie "Daňovým výdavkom je daňová zostatková cena MV." Čo to znamená?

Tým, že si nemôžeš uplatniť daňový odpis, pretože si v účtovníctve majetok neevidoval k 31.12.2008, táto cena je zostatková.
Príklad:
obst.cena 800000
daňové odpisy
2005 200000
2006 200000
2007 200000
predaj MV 15.12.2008 150000(príjmy ovpl.základ dane)
Uzávierkovou operáciou 200000(výdaj ovpl.základ dane) - daňová zostatková cena

prosím a tých 200000 zaúčtujem v pú na účet 541 oproti ktorému účtu?

Marína v príklade naznačila, aký daňový dopad bude mať predaj v r. 2008 na daňové odpisy a daňovú zostatkovú cenu.
Daňové odpisy (aj daňovú zostatkovú cenu )neúčtujeme, tie uplatňujeme v daňovom priznaní.

Účtovné odpisy sa účtuju na 551
Účt. zost. cena je 022-082
Pri účtovaní budeš vychádzať z hodnôt, ktoré máš v účtovníctve (môžu byť rozdielné oproti daňovým)
Pri predaji sa doúčtuje zostatková cena 541/082.

[quote=azla;971149]Marína v príklade naznačila, aký daňový dopad bude mať predaj v r. 2008 na daňové odpisy a daňovú zostatkovú cenu.
Daňové odpisy (aj daňovú zostatkovú cenu )neúčtujeme, tie uplatňujeme v daňovom priznaní.
toto je to čo som nevedela moc ďakujem. a ešte - v ktorom riadku daňového priznania sa uvádza zostatková cena? odpisy sú mi jasné a zostatková cena žeby v r.290?

Dobrý deň,
živnostník v roku 2008 predal auto za 144.000 korún, ktoré bolo zaradené do OM. Jeho zostatková cena je 148.000. Akú sumu napíšem do riadku 3., VIII. odielu daňového priznania?. Zmiatla ma totiž v ňom poznámka, že výdavky sa uvádzajú len do výšky príjmu.
Ďakujem

Ak mot.vozidlo bolo v majetku, tak príjem z predaja sa neuvádza v VIII. odd. ale spolu s príjmami z podnikania v VI. odd. riadok 2, a zostatková cena do výdavkov toho istého oddielu a riadku.

A jeje..:-) Takže ten VIII. oddiel sa vypisuje len vtedy, keby to auto bolo z OM už vyradené a neprešlo by 5 rokov?

Tak-tak.

Ďakujem Smith..:-)

Mám takú otázku, SZČO v r.2007 doodpisoval auto, ktoré v r.2008 predal, v r.2008 prešiel na paušálne náklady. Podľa toho čo som si tu prečítala uvedie príjem za auto do VI. odd. r.2 a môže si teda uplatniť aj na príjem za MV paušálny náklad?

Ja by som mala podobnú otázku: Doodpisovala som zaradené auto v majetku naposledy 31.12.2007. V roku 2008 bolo predané za 80000Sk, je tento predaj príjmom a ako to zaúčtovať v JÚ?.....do ostatných príjmov ovplyvňujúcih základ dane SZČO?

Tento predaj je určite ZDP nakoľko bolo auto v majetku

Áno môže už mi to potvrdila pani z DÚ - toto potvrdenie bolo z DÚ BA VI.
Na DÚ BA II. pani povedala, že je to §8 a celé sa to zdaní, musíme zadať dotaz na DRSR a som zvedavá kde je pravda

Ahojte. Potrebujem radu. v r.2006 som zaradila auto, v r. 2007 som upravovala OC-zvyšovala (lebo som ju pôvodne dala zlú). V r.2007 som vypočítala odpisy z upravenej OC. V r. 2008 auto predávam, akú ZC si dám do VOZD, OC mínus skutočne uplatené odpisy (v r.2006 som ich mala nižšie, lebo som mala zlú OC), alebo mám tú ZC ponížiť aj o ten neuplatnený odpis z r.2006. ďakujem.

OC si nemala zvyšovať v r. 2007, nebolo to technické zhodnotenie majetku. Opravu si mala urobiť za r. 2006 a podať dodatočné DP, následne aj r. 2007. V r. 2008 predajná cena je POZD a uzávierkovou operáciou upravíš základ dane o zostatkovú daňovú, aj ak by bola vyššia ako predajná cena majetku.

Súhlasím s malým dodatkom. Dodatočné DP nemusí podávať (ale môže, ak chce), nakoľko sa zvýšila OC a tým aj odpisy. DP by musela podať, keby sa znížila OC.

ďakujem za odpoveď. len aby bolo jasno.
v r. 2007 som už uplatnila odpisy zo správnej OC, takže nemusím podávať Dodatočné DP. Akurát v karte majetku upravím OC v r.2006 a nie v r.2007
ZC daňová je vlastne OC mínus odpisy, ktoré mali byť uplatnené, a nie ktoré boli uplatnené.
PC je mi jasná.

Pekný deň ,poprosila by som o radu v septembri sme predali nedoodpisované auto-účtujeme v JÚ.
Príjem bol POZD DPH sme odviedli,v rámci uzáv.operácii dám DZC do VOZD. Ale čo s účtovnými odpismi k knihe DM budem evidovať odpisy od 1-9/2009 a s tou sumou čo ostane čo?
K tomu septembru zaúčtujem celú ÚZC?

Prosím poradte,lebo sa nemôžem ďalej pohnúť.
Ďakujem