§ 19
Daňová povinnosť
pri dodaní tovaru a služby

....

Ahojte poradaci, uz dlho som nevystavovala zalohovu fa, chcem sa uistit, ci sa nieco v zakone nezmenilo. Odberatel mi 30.3.2009 uhradil zalohu 5.000 Eur. Objednali sme material, ale jeho montaz sa uskutocni az v mesiacoch april, maj. Som povinna do 14.4. vystavit odberatelovi fakturu v sume 4201,68 + DPH 798,32 Eur kvoli DPH a suma na uhradu bude Nula? Zdan. plnenie bude v marci, takze ja si DPH zahrniem do DP za 1. kvartal? Po dodani materialu niekedy v maji, vystavim celkovu fakkturu a odpocitam uz vyfakturovanu sumu? Dikes.

Presne tak ako píšeš

Dátum dodania z titulu prijatého preddavku je marec, Dph odvedieš v 1.Q.
Po uskutočnení dodávky vystavíš "ostrú fa", odpočítaš prijatý preddavok.
Dph v II. Q Ti bude už ovplyvňovať iba čiastka z ostrej fa, ktorá by presahovala výšku prijatého preddavku.

Dakujem velmi pekne za odpoved. A faktura, ktoru vystavim teraz kvoli marcovemu datumu zdan. plnenia bude tiez "ostra"? Co treba uviest do textu? Totiz zalohovu fa som im poslala v sume 5.000,- bez DPH.

Na základe prijatej platby Vám fakturujem zálohu na materiál.....

Z hľadiska účtovného ide stále o zálohovú faktúru

Aha, takze je to stale zalohova faktura. Ja som myslela, ze uz "normalna". Dakujem za pomoc.

Poslali Ste zálohovú faktúru - správne bez dane. Je to akoby výzva na zaplatenie zálohy. Zálohová faktúra sa v účtovníctve neučtuje. Zákazník Vám môže zaplatiť zálohu aj bez zálohovej faktúry.
Prijatú záloh v účtovníctve mate zaúčt. napr. 221/324zf .....119 Eur

Zalohová faktúra k prijatému preddavku - Zálohová faktúra daňová je už povinný doklad kvôli dani.
ZFD v účtovníctve likvidujem - účtujem vo výške dane. 324zfd/343yy. ...19 Eur
Text môže byť (napr.)
Na základe úhrady preddavku na dodávku ......... v sume xxxx Eur vystavujeme Vám doklad na účely Dph.

"Ostrá faktúra" sa už rozumie Faktúra za dodanie tovaru, služby a v nej sa vyúčtuje (odpočíta) vystavená zálohová faktúra daňová.
dod.tovaru napr. ................................2.000 + 380 = 2.380 Eur
odpocet zál.fa daňovej..........................-100 -19 = -119 Eur
---------------------------------------------------------------
1900 + 361 = 2.261 Eur

dod.tovaru napr. ........311/604,343
odpocet zfd ...............343/324zfd ...............................19 Eur
odpočet zf................. 324zf/311 ...............................119 Eur


K úhrade ostane na účte 311 už iba rozdiel (ak bola záloha nižšia). ....2.261 Eur

V každom programe môžu byť nejaké odchýlky, ale princíp by mal byť rovnaký.

Ja uctujem v jednoduchom uctovnictve. Prave som to skusala, ale moj program mi vytvori zalohovu fakturu, kde je uvedena suma bez DPH a suma s DPH. DPH samostatne nevycisli a tuto fakturu mi ani nepreberie do evidencie DPH. Takze asi budem musiet vystavit "normalnu", nie opat zalohovu fakturu.

ćo vtedy keď mi dodávateľ nechce po zaplatení zálohy vystaviť fa na odpočet DPH. vystavil mi až teraz po 2 mesiacoch pri dodávke ostrú fa. Kedy mám odpočítať dph?

Je to zodpovednosť dodávateľa aby ti vystavil fa na prijatú zálohu, ak to neurobí, tak by som odpočítala DPH až na základe faktúry ktorú dostaneš od dodávateľa.

Ahoj Poraďáci, ja mám torchu iný prípad. My sme kupovali stroj z CZ. Platili sme zálohu, na ktorú nám vystavili faktúru, kde je uvedené - daňový doklad k prijatej platbe - Môžme si na túto sumu uplatniť dph?

Nie, pretože pri nadobudnutí tovaru platí:

Ak je faktúra vyhotovená dodávateľom tovaru z dôvodu prijatia platby predtým, ako dôjde k dodaniu tovaru, na takto vyhotovenú faktúru sa na účely určenia vzniku daňovej povinnosti podľa § 20 zákona o DPH neprihliada.Ak je faktúra vyhotovená dodávateľom tovaru z dôvodu prijatia platby predtým, ako dôjde k dodaniu tovaru, na takto vyhotovenú faktúru sa na účely určenia vzniku daňovej povinnosti podľa § 20 zákona o DPH neprihliada.

celé usmernenie drsr:
http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danov...uztovar_20.pdf

Ďakujem krásne za odpoveď