ELAST Ahojte milí poradcovia!
Môžete mi, prosím Vás, poradiť?
S.r.o. je štvrťročným platiteľom DPH. Mesačne platí nájomné za prenájom nebytových priestorov na základe splátkového kalendára (ten dostala od prenajímateľa ešte v minulom roku a spĺňa všetky náležitosti faktúry podľa § 71 zákona o DPH). Omylom si však táto s.r.o. neuplatnila DPH viažúcu sa na nájomné za mesiace január až marec 2009 v daňovom priznaní za prvý štvťrok 2009.
Môžete mi, poradiť, či si túto DPH môže uplatniť v rámci daňového priznania za II.štvrťrok 2009 (s tým, aby neporušila zákon o DPH)? Alebo musí táto s.r.o. podať dodatočné daňové priznanie za I.štvrťrok 2009?
Poznámka - viem, že je od 1.4.2009 platí novela zákona o DPH. Mňa by však zaujímal ešte nárok na odpočet DPH podľa starého znenia zákona o DPH.
Pomôžete mi, prosím Vás?
Vopred ďakujem pekne!
Keďže platí novela ako píšeš tak sa je potrebné riadiť podľa nej, t.j. uplatniť si môžeš tento odpočet do konca roka.
Aj podľa starého znenia predmetného paragrafu si si mohla uplatniť odpočet v 2. štvrťroku 2009 /do podania DP si mala doklad, tak si sa tak rozhodla-čiže postupovala by si podľa §51 opds. 2/
Nové paragrafové znenie:
2/ Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo písm. d) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.
3/ Ak je účtovným obdobím platiteľa hospodársky rok, na účely odseku 2 sa kalendárnym rokom rozumie hospodársky rok.