Priznám sa, táto informácia je pre mňa nová.
Takýto postup je logický v prípade dodatočného daňového priznania, pokiaľ sa neotvára účtovníctvo - ale v prípade jeho otvorenia nie - možná niekto dá odvolávku .

presne tak. Odcitovaný postup je správny v prípade, ak neotvárame účtovné knihy.
Ak otvoríme znova účtovníctvo a účtujeme opravné zápisy,menia sa zostatky na účtoch. Urobíme nový výpočet r.100 a násl.úpravy na ZD. Výslednú daň tiež účtujeme do starého obdobia.
Menia sa účtovné výkazy, skrátka, dodatočné daňové priznanie je nanovo urobená RUZ.
Menia sa poč.stavy dotknutých účtov.
Toto je možné urobiť do dátumu schválenia RUZ, potom sa účtovné knihy neotvárajú.

Ďakujem pekne.

Súhlasím s Vašimi názormi. Žiaľ menej si rozumiem s pani audítorkou. Na jej popud som sa pýtal na našom DÚ a tiež mi potvrdili, že pri otvorení účtovníctva v R100 uvedieme rozdiel výnosov a nákladov z opraveného účtovníctva. Ale pani audítorka má inú skúsenosť z DÚ v susednom okrese.

Ďakujem.

apo

p.audítorka by nemala hovoriť podľa skúseností s DU, ale podľa legislatívy. Popísané zadanie nemá oporu v zákone.

ani logiku.


apo

ZDP:

§ 17
Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane


(1) Pri zisťovaní základu dane alebo daňovej straty sa vychádza

a) u daňovníka účtujúceho v sústave jednoduchého účtovníctva1) alebo u daňovníka, ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 10 alebo ods. 11 alebo 14, z rozdielu medzi príjmami a výdavkami,
b) u daňovníka účtujúceho v sústave podvojného účtovníctva1) z výsledku hospodárenia,

(2) Výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami podľa odseku 1 pri zisťovaní základu dane sa

a) zvýši o sumy, ktoré nemožno podľa tohto zákona zahrnúť do daňových výdavkov alebo ktoré boli do daňových výdavkov zahrnuté v nesprávnej výške,
b) zvýši o sumy, ktoré nie sú súčasťou výsledku hospodárenia, ale podľa tohto zákona sú zahrnované do základu dane,
c) zníži o sumy, ktoré sú súčasťou výsledku hospodárenia, ale podľa tohto zákona sa nezahrnú do základu dane.


Správa daní a poplatkov

§ 39
Opravné a dodatočné daňové priznanie alebo hlásenie


2) Ak daňový subjekt zistí, že podané daňové priznanie alebo hlásenie je nesprávne alebo neúplné a jeho oprava má za následok zvýšenie dane alebo zníženie nadmerného odpočtu, 11ad) je povinný podať správcovi dane dodatočné daňové priznanie alebo dodatočné hlásenie do konca mesiaca nasledujúceho po tomto zistení s uvedením obdobia, ktorého sa dodatočné daňové priznanie alebo dodatočné hlásenie týka. V rovnakej lehote je dodatočne priznaná daň splatná, ak osobitný zákon neustanovuje inak.


Poučenie o vyplňaní DP

II. časť – Výpočet základu dane a dane

Na riadku 100 sa uvedie u daňovníkov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva výsledok hospodárenia pred zdanením, zistený v účtovníctve (zisk alebo strata), neupravený vo verejnej obchodnej spoločnosti alebo komanditnej spoločnosti o nárok na podiel na zisku, či o povinnosť k úhrade straty vo vzťahu k spoločníkom verejnej obchodnej spoločnosti a komplementárom komanditnej spoločnosti. U daňovníkov účtujúcich v sústave jednoduchého účtovníctva sa uvedie rozdiel medzi príjmami a výdavkami (kladný alebo záporný). Ak je výsledkom hospodárenia zisk, alebo ak je rozdiel medzi príjmami a výdavkami kladný, riadok 100 sa označí znamienkom plus (+). Ak je výsledkom hospodárenia strata, alebo ak je rozdiel medzi príjmami a výdavkami záporný, riadok 100 sa označí znamienkom mínus (-). Súčasťou riadku 100 je aj výsledok hospodárenia (zisk alebo strata) stálej prevádzkarne umiestnenej v zahraničí.
Na riadku 100 uvádza daňovník vykazujúci výsledok hospodárenia podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo výsledok hospodárenia upravený podľa § 17 ods. 1 písm. c) zákona (tabuľka G riadok 4). Daňovník vykazujúci výsledok hospodárenia podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo podľa zvoleného spôsobu vykazovania základu dane určenom znením ustanovenia § 17 ods. 1 písm. c) zákona predloží:
a) evidenciu v rozsahu účtovnej závierky zostavenej podľa zákona o účtovníctve a príslušného opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove, ak daňovník pri vyčíslení základu dane vychádza z výsledku hospodárenia, ktorý by vyčíslil, ak by účtoval v sústave podvojného účtovníctva alebo
b) prehľad úprav vykonaných podľa Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/011055/2006-72 z 15. februára 2006, ktorým sa ustanovuje spôsob úpravy výsledku hospodárenia vykázaného daňovníkom v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo v znení Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky z 19. decembra 2006, č. MF/026217/2006-72 (ďalej len „Opatrenie MF SR z 15. februára 2006“) v rámci transformácie výsledku hospodárenia vykázaného podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo na upravený výsledok hospodárenia (tabuľka G riadok 4).


Záver:
Zákon o účtovníctve: 16/9-po zostavení UZ nemožno otvárať UK, s výnimkou, ak nebola UZ schválená.
Teda, ak nebola UZ schválená, UK otvoriť môžem, lebo potrebujem zabezpečiť pravdivý a verný obraz účtovníctva.

Par.11. Ak bola UZ schválená, opravy urobím v UO, kedy boli zistené.

Pri podaní DDP, ak nebola UZ schválená, otvorím UK, vychádzam z nového výsledku hospodárenia, ktorý uvediem na riadok 100, teda mám dva rôzne čísla a to vDP PO a v DDP PO.
Odvolala by som sa na ZDP par. 17/1/b (teda naše základy).

Obhaoba: Podávam DDP, kde riadok 100 v DDP PO je iný ako riadok 100 v DP PO, pretože vychádzame z výsledku hospodárenia, ktorý sa zmenil. Ná základe ZU môžem otvoriť UK, pretože UZ nebola schválená, na základe otvorenia UK došlo k zmenám v účtovníctve, aby sa zabezpečeil verný a pravdivý obraz. V tomto prípade nejde o opravu v UO, kedy sa skutočnosti zistili. Základ dane následne upravueme podľa par.17/2, kde vychádzame z výsledku hospodárenia.

A napokon treba brať do úvahy, že Výkazy sú nové, zaškrtnuté políčka riadna, zostavená, teda neschválená, a dátumy zostavené dňa sú iné.

Učtovníctvo a audítorstvo sú dve rôzne problematiky, dva rôzne predmety. Audítor nemusí mať páru o daniach, a načo? Je doma v účtovníctve.

Súhlasím, že nemusí audítorka byť v oblasti daní na úrovni daňového poradcu aj keď otvorila problém účtovania totálnych škôd na lízovanom majetku, ktorý rieši spústu prienikov medzi problematikou daní a účtovníctva.

Riešime problém dvoch totálnych škôd. V obidvoch prípadoch sa majetok od lízingovky odkúpil. V jednom prípade sa opravil vo vlastnej réžii a jeden sa predal značkovému servisu, ktorý vykonal opravy a majetok predal.

Ja tento problém riešim od novembra 2007. Našťastie v roku 2008 nastala povinnosť auditu a ku podaniu DP za rok 2008 nebola nájdená zhoda medzi audítorkou a daňovou poradkyňou vo výške rozdielu v základe dane 800 tisíc.

V júly to celé rozsekneme a budeme otvárať účtovníctvo roku 2008, aby sme to dali do poriadku.

Toľko na vysvetlenie súvislostí.

apo

s týmto nesúhlasím.Musím mať viac ako páru o daniach. Súčasťou auditu je overovanie o.i. záväzkov (pohľadávok) voči DU. Prípadne účtovné lapsusy musím zhodnotiť aj z hľadiska dane z príjmov a dopadov na ich výšku.

Kejka, to ste vy, ako audítor. Klobúk dole.
Poznáte dokonale ZDP, DPH....., oblasť daní, a to je len o Vašej kvalite.

Existuje však mnoho audítorov, ktorí takéto skúseností nemajú, preto u mňa stojí na jednej strane audítor ako znalec účta, a vecí okolo, a na druhe strane daňový poradca, ako znalec daní.

Ak človek jednej oblasti napr. účta ovláda dokonale dane, má u mna plus

Poznám človeka, .........., kt. je kvalitný audítor, podieľa sa na tvorbe ...... z oblastí účta, a daňovo nie je znalcom, potrebuje pomoc. Nezazlievam to, pretože je špička ako audítor a účtovník