mata82 Ahojte, v priebehu r.2009 som prevzala účtovníctvo, pokračujem v účtovaní na SW u klienta (podľa jeho požiadavky), ovšem len r.2009, v r.2008 má v softe nahodené len neuhradené faktúry. No ale k veci, keďže nesedel stav týchto neuhradených fa so stavom účtov 311 a 321, požiadal som bývalú účtovníčku o inventarizáciu účtov k 31.12.08. Po inventarizácii, prišla na to že nemala nahodené nejaké vystavené faktúry a odvedenú z nich DPH, tiež sa jej zvýšili náklady z rozpustených rezerv roku 2007 a zle zaúčtovaného kurzového rozdielu, pripravila dodatočné DPH, ako aj dodatočné DP k dani z príjmov. Na papieri mi napísala že rozdiel medzi dodatočnými výnosmi a dodatočnými nákladmi treba doúčtovať ako výnos roku 2009. Neviem ako to zaúčtovať, aby mi všetky stavy potom sedeli. Poradíte? Dúfam, že som to napísala aspoň ako tak zrozumiteľne. Díky.
Skúsme zrekapitulovať.
V roku 2008 neboli zaúčtované
-
výnosy + dph z nejakých vystaverných odberateľských faktúr
(dopad zvýšenie výnosov, zvýšenie odvodu Dph)
-
neboli rozpustené rezervy (vytvorené v r. 2007)
(dopad zvýšenie nákladov)
-
boli zlé zaúčtované kurzové rozdiely
(dopad zvýšenie nákladov)
Účtovníctvo:
Ide o účtovné prípady r. 2008. Vzhľadom k tomu, že sú už učtovné knihy r. 2008 uzavreté, bude sa to účtovať ako oprava chýb minulých účtovných období.
Ak ide o nevýznamnú sumu, zaúčtujete presne na také účty, aké by boli pôvodne použité v r. 2008.
Nech Vám tieto operácie pripraví pôvodná účtovníčka, ale nie kumulované, ale každú opravu samostatne.
Po oprave (zaúčtovanej v r. 2009) sa účtovníctvo dostane do "ažuritu".
Dane: a) Dph - k Dph treba urobiť DDP
b)
Daň z príjmu - ak výsledom opravy by bolo zvýšenie daňovej povinnosti r. 2008 - potom je potrebné podať DDP k dani z príjmov
- ak výsledom opravy by bolo zníženie daňovej povinnosti r. 2008 - nemusí sa podať DDP, môže sa využiť ustanovenie § 17, odst. 31
Sú k tomu aj vyjadrenia drsr. ; skús pozrieť napr.
http://www.porada.sk/1209280-post11.html