Keďže si DPH môžem uplatniť pri splení podmienok, mať právo na odpočet dane a súčasne mať doklad. Nakoľko v roku 2009 má síce doklad,ale nie je nárok na odpočítanie dane pri M1 a dodanie a prevzatie vozidla bude v r.2010, tak by som DPH odpočítala v r.2010, tu už má právo na odpočítanie dane a má aj doklad, môj názor

Zákon o DPH §51
(2) Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo písm. d) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom uplatňuje právo na odpočítanie dane, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) najskôr v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, a najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.

babi2: veľmi pekne Vám ďakujem za tak rýchlu odpoveď.

babi2:
konzultoval som ten moj problem s auditorom a jeho stanovisko je odlisne:
narok na odpocet DPH bude mat iba zo zostatku (co je uz iba 10% z ceny, nakolko zaloha bola vo vyske 90%), teda uz nie z dokladu o prijatej zalohe za 11/09 (pri konecnej fakture uz bude DPH z prijatej zalohy odratane a bude si moct uplatnit iba 10% z celej DPH). Dufam, ze sa sekol, lebo v tom pripade sme prisli o 90% DPH aj napriek tomu, ze osobne auto bude dodane az buduci rok.

Ja by som to tak jedoznačne nepovedala, pán audítor sa už stretol sa takým prípadom? Myslím že nie nakoľko táto zmena nastala len teraz. A keďže dodanie auta bude v r.2010, tak si myslím že na odpis a odpočet bude platiť zákon r.2010, príde mi nelogické, že by sa malo 90% auta odpisovať s DPH a 10% bez DPH, neviem možno nech sa vyjadria zdatnejší DPHáčkári. A ešte, ak je mesačný plátca tak januárovú DPH si uplatní k 25.2.2010 a ak je kvartálny tak až k 25.4.2010, a podľa mňa bude dovtedy jasnejšie v takýchto prípadoch, v tomto momente je to novinka, známa asi 1 mesiac. Nemyslím si však, že by bol zákon v tomto taký tvrdý.

babi2: dúfam, že máte pravdu :-) bohuzial je mesacny platca

snazim sa chytit cohokolvek, a rad by som to zauctoval nasledovne:

1. odberatel pri prevzati auta dostane konecnu fakturu za uskutocnenu dodavku
2. vo fakture bude cele DPH, ktore uctujem na strane MD ucet 343119
3. vo fakture bude zaroven oductovana zaloha (mal som vystaveny doklad k prijatej zalohe, z ktorej som si ale nemohol uplatnit DPH, kedze v roku 2009 to z M1 nebolo mozne
4. bezne by som oductoval DPH zo zalohy na strane D ucet 343119, kde je ale teraz 0,-EUR zauctovanych
5. DPH z konecnej faktury by som odviedol len z rozdielu (strana MD - strana D), ale ten teraz ziadny nenastal a tak odvadzam DPH v plnej vyske

je to blbost???

Áno podľa mňa by to tak malo byť,možno by nebolo zlé zadať otázku na DRSR, určite sa vyjadria do dátumu na podanie DPH za december, a možno sa vyjadria v tom zmysle že ak je to záloha na dodanie auta ktoré bude v r.2010, možno už z tejto zálohy odpočítať DPH, potom by to bolo možné uskutočniť v DP za 12/2009, ale to len tak rozmýšľam ako by to aj mohlo byť.

určite sa DPH v tomto prípade nedá odpočítať za 12/2009.
Dodávateľ však bol povinný vystaviť doklad k prijatej platbe, preto te doklad vystavil.
Po dodaní M1 v 01/2009 vystaví doklad, z ktorého od odvedie len zvyškovú DPH. Odberateľ však bude vedieť preukázať, že si za 12/2009 DPH neuplatnil, tak si odpočíta celú DPH. Pripúšťam však, že s týmto postupom môže byť problém - iný správca dane, iný výklad, iný názor.
Ja by som v takomto prípade požiadala dodávateľa, aby vystavil doklad - dobropis k vrátenej zálohe a doklad o dodaní DPH by vystavil na plnú sumu. Je to to isté, ale pre radového správcu dane to bude zrozumiteľnejšie.

Z prechodných ustanovení novelizovaného zákona o DPH:

㤠85i
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2010
(1) Na odpočítanie dane, ktorá sa vzťahuje na kúpu a nájom osobného automobilu registrovaného v kategórii M1, sa vzťahuje § 49 ods. 7 písm. a) a § 49 ods. 8 a 9 v znení účinnom do 31. decembra 2009, ak zmluva o kúpe osobného automobilu registrovaného v kategórii M1 a zmluva o nájme osobného automobilu registrovaného v kategórii M1 bola uzavretá do 31. decembra 2009 a osobný automobil bol odovzdaný kupujúcemu alebo nájomcovi do 31. decembra 2009.

Ak má pridelenú ŠPZ, tak je to úplne jednoznačné; dokonca stačí, že zmluva bola z 12/2009, už si nemôže uplatniť DPH.
Ak zaplatil zálohu v 12/09, zrejme zmluva bola tiež v 12/09.

Kejka a Rozalka: tiež obom ďakujem za pomoc :-)

Zmluva o kúpe osobného automobilu registrovaného v kategórii M1bola uzavretá do 31. decembra 2009, ale osobný automobil bude odovzdaný kupujúcemu az cca 04.01.2010 (vcetne vystavenia tech.preukazu, tj. ŠPZ).
Na to, aby som si nemohol uplatniť DPH nie je splnená druhá podmienka...tj, podla tohto prechodného ustanovenia by som mal splnať podmienku odpočtu DPH.

Rozálka asi si ma potešila, lebo v zadanej otázke bolo, že dodanie auta bude až v r.2010.
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2010 hovorí že:
(1) Na odpočítanie dane, ktorá sa vzťahuje na kúpu a nájom osobného automobilu registrovaného v kategórii M1, sa vzťahuje § 49 ods. 7 písm. a) a § 49 ods. 8 a 9 v znení účinnom do 31. decembra 2009, ak zmluva o kúpe osobného automobilu registrovaného v kategórii M1 a zmluva o nájme osobného automobilu registrovaného v kategórii M1 bola uzavretá do 31. decembra 2009 a osobný automobil bol odovzdaný kupujúcemu alebo nájomcovi do 31. decembra 2009., čo v tomto prípade nebolo, auto bude dodané až v januári r.2010

Na stránke http://www.deloitte.com/assets/Dcom-...1209sk_dph.pdf
sa možno k novelizácii zákona o DPH dočítať:

"Podľa prechodných ustanovení sa znenie zákona o DPH účinné do 31. decembra 2009 (teda nemožnosť odpočtu pri kúpe a nájme osobných automobilov kategórie M1) uplatní v prípade, že zmluva o kúpe alebo zmluva o nájme osobného automobilu registrovaného v kategórii M1 bola uzavretá do 31. decembra 2009. Zároveň musí byť splnená podmienka, že osobný automobil bol odovzdaný kupujúcemu alebo nájomcovi tiež do 31. decembra 2009.
Odpočet DPH teda možno uplatniť pri kúpe a nájme osobného automobilu kategórie M1, ak zmluva o jeho kúpe alebo nájme bola uzavretá po 1. januári 2010 alebo ak osobný automobil bol odovzdaný kupujúcemu alebo nájomcovi po 1. januári 2010."

Teda z uvedeného vyplýva, že na postup podľa zákona platného do 31.12.2009 musia byť splnené obidve podmienky - zmluva i odovzdanie auta kupujúcemu. Ak teda odovzdanie nastane až v roku 2010, odpočet by mal byť možný. V každom prípade by som to nechal ošetriť, ako to navrhla Kejka vo svojom príspevku...

Aby sme sa vratili k pôvodnej otázke a neriešili vyriešené:

- to, že možno uplatniť DPH z M1 dodaného po 01.01.2010 (aj keď zmluva bola uzavretá ešte v 11/2009) je zrejmé z prechodných ustanovení.

Ešte raz by som zopakoval otázku, na ktorú neviem nájsť odpoveď (kedže cesta formou vystavenia dopropisu k zalohe u predajcu nebola akceptovaná - ako navrhla KEJKA v prispevku č.8):

Mozem uplatnit cely odpocet DPH az za januar, ked doklad k DPH k prijatej zalohe je za 11/2009?

kopírujem ešte raz môj prispevok č.6:

snazim sa chytit cohokolvek, a rad by som to zauctoval nasledovne:

1. odberatel pri prevzati auta dna 03.01.2010 dostane konecnu fakturu za uskutocnenu dodavku
2. vo fakture bude cele DPH, ktore uctujem na strane MD ucet 343119
3. vo fakture bude zaroven oductovana zaloha (mal som vystaveny doklad k prijatej zalohe, z ktorej som si ale nemohol uplatnit DPH, kedze v roku 2009 to z M1 nebolo mozne
4. bezne by som oductoval DPH zo zalohy na strane D ucet 343119, kde je ale teraz 0,-EUR zauctovanych
5. DPH z konecnej faktury by som odviedol len z rozdielu (strana MD - strana D), ale ten teraz ziadny nenastal a tak odvadzam DPH v plnej vyske

je to blbost???

Ak bude dodanie v r. 2010, budeš mať faktúru, si platiteľ Dph ....máš nárok na odpočet Dph v plnej výške (ak ho využívaš na uskutočnovanie zdaňovaných plnení- nie oslobodených).
Nie je dôležité, či si predtým poskytol zálohovú platbu, alebo nie.
Dodávateľ bol povinný vystaviť doklad k prijatej zálohovej platbe na účely Dph, pre Teba ten doklad na účely Dph bol v r.2009 nepodstatný, zbytočný.
V r. 2010 platí nové ustanovenie a máš nárok na odpočet z faktúry.

Je to možno trošku podobná situácia, ked odberateľ poskytne zálohu ako neplatiteľ Dph, dajme tomu v plnej výške, dostane fa k prijatému preddavku , ale si nič neuplatnňuje, lebo nie je platiteľ Dph.

Následne sa stane platiteľom Dph, a ako platiteľ Dph už obdrží dodávku - ku nej faktúru s Dph - samozrejme že si odpočíta Dph v plnej výške z ostrej faktúry, napriek tomu, že tiež bola vystavená faktúra k prijatému preddavku, ale nebol uplatnený odpočet. (odberateľ v danom čase nebol platiteľ).

Obávam sa, že na vyúčtovaní bude už len zvyšná časť DPH.

Rozalka:

problem nie je s konecnou formou vyuctovacej faktury. Ta bude obsahovat celu DPH a bude tam odpocet DPH z prijatej zalohy.

Peter

Si si istý?
Účtujem totiž predajcu automobilov, ak je odpočítaná záloha, tak už len základ dane.
Na faktúre je cena vozidla - zaplatená záloha (základ dane) = zostáva k úhrade + DPH = k úhrade spolu
Tak to robí ich softvér, iné to môžu robiť inak.

Rozalka: ano, s konecnou fakturou nie je problem. Mam pred sebou priamo od toho predajcu fakturu na dalsieho klienta:

zaklad dane: 58.090,- EUR
DPH 19%: 11.037,10 EUR
Celkova ciastka: 69.127,10 EUR
Odpocitanie zalohy: 17.427,- EUR
Ostava zaplatit: 51.700,10 EUR

Táto faktúra sa však týka zálohy, ktorá bola prijatá v tom istom mesiaci, ako bola vystavená "ostrá" faktúra. Z toho dôvodu nebolo treba vyhotoviť doklad s DPH na prijatú platbu.

Rozalka,

aby sme sa posunuli dalej, neriesme ako bude vyzerat konecna faktura, predpokladajme, ze bude ok.

Hladam odpoved na inu otazku: vid moj prvy prispevok. Zatial aj tak velmi dakujem za tvoju pomoc :-)

Prosim Vas, ake ma ta novela cislo ? Myslim novelu, ktora umoznuje odpocet DPH z M1. Neviem ju nikde najst ... alebo ju este prezident nepodpisal ? Dakujem pekne