Pokojne ho môžeš používať aj v priebehu roka. My ho tiež používame, kvôli mesačným reportom, aby náklady boli správne rozdelené v mesiacoch, ktorých sa týkajú (napr nájomné...)

381 môžeš používať ale nie v tejto súvislosti.
Ak ste vystavili fa na tovar, tak asi ste ho dodali a účtujete 311/604. Na
zreálnenie výsledku hospodárenia očakávanu cenu nevyfakturovaného tovaru zaúčtuj 504/326 (326-nevyfakturované dodávky).

A na 326 sa môže účtovať aj v priebehu roka ? Podľa znenia § 50 ods. 6 Postupov PÚ by som povedal, že tento účet sa môže používať len ku dňu zostavenia účtovnej závierky.

Postupy určujú, čo treba urobiť ku dňu účtovnej závierky, ale nezakazujú to robiť ku dňu mesačnej účtovnej závierky.

Súhlasím s vyššie uvedeným použitím účtu 326 za predpokladu, že táto skutočnosť je premietnutá do internej smernice účtovnej jednotky (doporučujem tento postup), nakoľko použitie účtu 326 v priebehu účtovného obdobia je podľa môjho názoru špecifickou účtovnou operáciou.

Nerozumiem však "sileniu sa" do vystavovania fiktívnych faktúr, nakoľko podľa mňa v tomto prípade nevznikne ani jeden ani druhý účtovný prípad, t.j. ani 311/604, ani 504/326. V prípade úhrady akurát reálne vznikne záväzok účtovnej jednotky za inkasovanú platbu vopred.

nemusí ísť o fiktívne faktúry. Tovar bol dodaný s dodacím listom a hned expedovaný odberateľovi. Obe strany majú 15 dní na vystavenie svojej faktúry. Nadobúdateľ vyfakturuje hneď, ale dodávateľ "má čas".

Ak by sa jednalo o tento prípad, v tom prípade by som účtovanie odvodila od spôsobu účtovania zásob. T.j. či účtovná jednotka používa spôsob "A" alebo spôsob "B". Naznačený postup je dosť zjednodušený a zo zadania nevyplýva o akú účtovnú jednotku sa jedná, ani aké účtovné doklady má k dispozícii.

My si tiež robíme mesačnú analýzu ziskov a strát. Na konci mesiaca pravidelné faktúry /nájomné ,zálohy el.en., plynu/, ktoré prídu až v nasledujúcom mesiaci dávame ako 518x /326 -poznáme presnú výšku týchto pravidelných faktúr podľa zmlúv.

A tie, ktoré majú prísť napr. za telefón. služby, inzerciu..., dávam na konci mesiaca ako rezervu 552/323 /pretože nepoznám ich výšku/. V nasledujúci mesiac túto rezervu ruším a riadne zaúčtujem DF. Je stým navyše práca, ale keď
chceme mesačne vedieť naše náklady a výnosy, tak to takto robíme.

Tiež tak postupujem a neboli voči tomu žiadne výhrady pri audite

Mohla by som Vás poprosiť o radu pri použití účtu 326 cez rok.
Chcela by som ho používť v prípade, že som dostala stravné lístky napr. v marci, ktoré boli aj rozdané a stiahnuté zo mzdy zamestnancom, pričom faktúra som obdržala až na konci apríla.
Keďže účtovne potrebujem dostať nákup stravných lístkov do marca, aby som nemala zápornú 213.

moje riešenie: marec - ID 213/326
apríl - Prij.FA 314/321 (aj úhrada zalohovky)
326/321 (stravné lístky)
518/321 (manip.poplatok)
343/321 (DPh poplatok)
Neviem, či je takéto riešenie v poriadku. (keďže skôr ste za nepoužívanie účtu 326 cez rok)Pričom nič iné ma nenapadá, cez aký iný účet by som mohla dosť 213 do marca. Ale budem, rada ak by mi vedel s tým niekto pomôcť.

Ja by som nepoužila účet 326 (ten naozaj len na konci roka), ale keďže viem presne výšku záväzku z prijatých a rozdaných stravných lístkov, použila by som asi 325. Len tá záloha tam na tej 314 mi nie je jasná - úhrada zálohovky - 314/221 (211) (samotná zálohová faktúra sa neúčtuje) a keď príde riadna faktúra, tak zúčtovanie zálohy 321/314.

neviem, prečo by mala faktúra prísť až v apríli, ked ste lístky dostali v marci - dátum dodania je marec - takže faktúru by som urgovala, resp. by ste mali dostať doklad k platbe.
riešenie: marec - ID 213/326 ............áno, prečo nie? 326 povinne na konci roka, dobrovoľne kedykoľvek, ked má náplň. Nevidím v Postupoch zákaz účtovania počas roka, niekto ho vidíte?
apríl - Prij.FA 314/321 (aj úhrada zalohovky).....nemrozumiem, ledaže 314/221 v marci?, a v apríli 321/314 vyrovnanie zálohy
326/321 (stravné lístky)........OK
518/321 (manip.poplatok).....OK
343/321 (DPh poplatok)........OK
zaujímal by ma dátum dodania na faktúre /len mimochodom/

Ďakujem za rýchle odpovede.
Ospravedlnujem za zápis 314/321, kedže som pri nom zabudla uviesť, že pri nom zapisujeme zápornú hodnotu, ako odúčtovanie zálohy (tj. správne 321/314). A zápisu predchádzala úhrada zálohovky ešte v marci 314/221.

Dátum dodania na faktúre sedí so skutočnosťou, tj. 20.03. Len to, že faktúra k nám do učtatne prišla, tak neskoro nie je chyba dodávatela, ale skôr našej vzdialenej prevádzky, kde sa faktúra omylom zadržala.