v roku 2009 zaúčtovať cez Interné doklady
518/326 100€
v roku 2010 zaúčtovať DF
326/321 100€
343/321 dph

Podľa § 50 ods. 6 postupov účtovania pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva na účte 326-Nevyfakturované dodávky sa účtujú položky neúčtované ako obvyklé záväzky, napr. nevyfakturované dodávky, prijaté služby, ak účtovná jednotka na základe zmluvy, dodacieho listu alebo iného dokladu pozná výšku záväzku do dňa zostavenia účtovnej závierky (tzn. služba bola poskytnutá, nebola vyúčtovaná, ale suma nevyúčtovaného záväzku je známa).

Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sa účtujú upravujúce závierkové účtovné prípady, napr. ak na základe účtovného dokladu účtovná jednotka získala informáciu o výške záväzku a obstarávacej cene majetku, ktorý bol obstaraný do dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.

z toho vyplýva, že treba urobiť interný doklad v roku 2009: 518/326 (sumu poznáte. je to vo výške tej fa, ktorá prišla vo februári 2010)

Ju asi zaujíma tvorba rezervy z pohľadu § 20, ods. 9) Zákona o dani z príjmu ...

Daňovým výdavkom je aj tvorba rezerv účtovaná ako náklad1) na
a) nevyčerpané dovolenky vrátane poistného a*príspevkov, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca, nevyfaktúrované dodávky a*služby, zostavenie, overenie, zverejnenie účtovnej závierky a*výročnej správy a*na zostavenie daňového priznania rezervy na vyprodukované emisie v*zmysle osobitného predpisu;149) to neplatí u daňovníkov účtujúcich v*sústave jednoduchého účtovníctva,
b) lesnú pestovnú činnosť vykonávanú podľa osobitného zákona;98) tvorba rezervy na lesnú pestovnú činnosť sa určuje v*projekte lesnej pestovnej činnosti na obdobie do doby zabezpečenia mladého lesného porastu99) potvrdenom odborným lesným hospodárom,99a) a*to aj u*daňovníka účtujúceho v*sústave jednoduchého účtovníctva,1)
c) likvidáciu hlavných banských diel, lomov a*odpadov pri banskej činnosti alebo činnosti vykonávanej banským spôsobom a*na rekultiváciu pozemkov dotknutých banskou činnosťou alebo činnosťou vykonávanou banským spôsobom;100) to neplatí u*daňovníka účtujúceho v*sústave jednoduchého účtovníctva,
d) uzavretie, rekultiváciu a*monitorovanie skládok101) po ich uzavretí a*to aj u*daňovníka účtujúceho v*sústave jednoduchého účtovníctva,
e) nakladanie s*odovzdaným elektroodpadom z*domácností, ak výška rezervy vypočítaná a*preukázaná daňovníkom zodpovedá nákladom spojeným s*nakladaním s*elektroodpadom, a*to aj u*daňovníka účtujúceho v*sústave jednoduchého účtovníctva,
f) účelová finančná rezerva podľa osobitného zákona.101a)

Rezervy sa robí buď na fa za účto 2009 na 326- nevyfakt. dodávky alebo rezerva na účt. závierku na účet 323.

Podľa môjho názoru žiadne nevyfaktúrované dodávky .. ale iba tvorba krátkodobej rezervy ( účet 323) ... ak si prečítaš minimálne úvod tejto témy, resp. odpoveď z DRSR ... pretože nevieš presnú výšku ( tieto služby sa napr. odvíjajú od položiek v účtovnej závierke a pod.)

http://www.porada.sk/t123821-otazky-...-z-prijmu.html
http://www.porada.sk/t131632-uctovan...ku-2008-a.html

práveže poznáš výšku, pretože vo februári 2010 prišla faktúra a tam je vyčíslená konkrétna hodnota fa. takže to bude účet 326.

Firma bola v strate a toto by jej stratu este zvysilo. Ak by bola faktura za ucto a zavierku vystavena az v aprili, tak by to bol naklad roku 2010, bez povinnosti vystavit dodatocne DP? Neviem ci som to dobre pochopila. Je mozne to spravit takto, aby naklady isli do roku 2010?

Neviem, neviem ... ale pri nevyfaktúrovaných dodávkach zisťuješ ich presnú výšku na základe napr. dodacích listov, resp. podpísaných zmlúv ... a tieto presné informácie k 31. 12. nepoznáš ... a aj keď máš v rukách faktúru v lehote do podania daňového priznania ...

Keďže sa mi nepodarilo citovať príspevok: toto je odpoveď pre hawkeyho, resp. môj názor.

Podľa mňa, nie. Ide nesporne o náklad prislúchajúci v tomto prípade roku 2009 .. a o tvorbu krátkodobej rezervy.

Dakujem za radu.

Prima73, ešte by som doplnila:

§ 20 Rezervy a opravné položky Zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmu

(3) Zásady pre tvorbu, čerpanie a rozpustenie rezerv a opravných položiek ustanovuje osobitný predpis.1)
( odvolávka na Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.)

(20)Rozdiel medzi výškou vytvorenej rezervy uznanej za daňový výdavok a sumou skutočného nákladu, ku ktorému bola táto rezerva tvorená, sa zahrnie do základu dane v zdaňovacom období, v ktorom došlo k použitiu alebo zrušeniu rezervy.

... možno pomôže.

Este mam otazku, aj na DPH za 4Q 2009 treba spravit v roku 2009 rezervu, na 323?

Nie, na DPH sa rezerva netvorí, lebo nie je nákladom.

Všade sa človek dočíta len o zrušní resp. rozpustení rozdielu rezervy, ak sme vytvorili väčšiu, ako nám v konečnom dôsledku prišla faktúra. Ale čo v prípade, že je faktúra vyššia ako vytvorená rezerva. Čo s týmto rozdielom. Dáme si ho do daňovo uznateľných nákladov tohto roka?

Áno, rozdiel bude tvoriť nákladovú položku tohto roku.

vďaka za potvrdenie, hneď sa človeku jednoduchšie rozhoduje

Prosím, vedeli by ste mi poslať kde je uvedené, že náklad, ktorý tovorí prečerpanie danej rezervy je daňovým nákladom roka? Je tento náklad predmetom DPH?

Ďakujem

Stačí pozrieť Zákon o DzP. A k druhej otázke: ako to myslíš, či je predmetom?

či možem odpočítať DPH z uvedeného nákladu.

Ak máš faktúru od platiteľa a máš nárok na jej odpočet, tak nie je rozdiel, či si účtovala náklad čiastočne z rezervy, alebo nie. Dph môžeš uplatniť.