pozri si tento príspevok - možno pomôže
zo stránky drsr.sk
Otázka: Spoločnosť s.r.o.- platiteľ DPH vykonáva pre českú spoločnosť montážne práce spolu s dodávkou vzduchotechnického potrubia na území ČR. Potrubie prepravila do ČR slovenská firma. Keďže ide o miesto plnenia v zahraničí, vystaví slov. spoločnosť faktúru bez DPH? Do ktorých riadkov daňového priznania má uviesť jednotlivé položky? Musíme na dodávku potrubia podať Súhrnný výkaz?
Odpoveď:
Podľa § 13 ods. 1 písm. b/ zákona o DPH ak je dodanie tovaru spojené s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, miestom dodania tovaru je miesto, kde je tovar inštalovaný alebo zmontovaný. Ak aplikáciou daného ustanovenia platiteľ zistí, že miestom dodania tovaru spojené s inštaláciou alebo montážou je iný členský štát, potom daná dodávka na základe § 2 ods. 1 písm. a/ zákona o DPH nie je predmetom dane v SR ale v príslušnom členskom štáte, kde je potrebné postupovať pri zdaňovaní v súlade so zákonmi daného štátu. Takáto dodávka sa neuvádza do súhrnného výkazu, ani do daňového priznania k DPH; eviduje sa len v záznamoch vedených podľa § 70 zákona o DPH.

Prikladám ešte metodické usmernenie z DÚ, podľa ktorého sme povinní miesto textu plnenie oslobodené od dane uvádzať nasledovný text...

V slovenskom jazyku :
Dodanie služby je podľa článku 193 až 196 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006 je oslobodené od dane a ide o služby, ktorú je povinný zdaniť prijímateľ služby.

V anglickom jazyku :
Supply of a service is , according to Articles 193 to 196 of Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax as amendet by Council Directive 2006/138/EC of 19 December, tax free and it is a supply of service, which the person to whom the service is supplied, is obliged to tax.

V nemeckom jazyku :
Leistung der Dienst ist gemäß dem Artikel 193 bis 196 der Richtlinie des Europäischen Rats Nr. 2006/112/EG vom 28. November 2006 über Gemeinsystem in Mehrwertsteuer in der Fassung der Richtlinie des Europäischen Rats Nr. 2006/138/ES vom 19. December 2006 steuerfrei und es handelt sich um eine Dienstleistug, die vom Dienstleistugsempfänger zu verteuern ist.

Ďakujem, ale predsa len nie je mi jasné, či sa jedná o dodanie služby dľa § 15 alebo 16. Od toho asi závisí aj podanie súhrnného výkazu.

§ 16 sú osobitné pravidlá vo vzťahu k všeobecným pravidlám upravenými v § 15. pokiaľ ti tento prípad nespadá pod § 16, použi § 15.

Práve to, že neviem jednoznačne posúdiť uvedenú službu. Premiestnili sme materiál do ČR a následne ho namontovali na potrubie. Je to teda služba vzťahujúca sa na nehnutelnosť (§16) alebo práca na hnutelnom majetku (§15) ?

Ďakujem, takže idem podľa §13, ods.1. To znamená, že vystavím faktúru bez DPH (uvediem na nej odvolávku na smernicu) a príjemca služby, nakoľko má pridelené IČ-DPH CZ samozdaní uvedenú dodávku v ČR ?