Zaúčtuješ dodatočne vyrúbenú daň, v tomto roku 595/341.
Daňovou kontrolou (účtovníctva za uzavreté roky) sa ti nezmení strata na zisk, zmení sa len základ dane.
V roku kontroly sa ti o dodatočnú daň zníži účtovný výsledok hospodárenia.

Kontrola / na rok 2008/ mi vyčíslila položky zvýšujúce základ dane ako sú neuznané opravy /účtované 511/, nákup PHM /501/ - o týchto nebudem už učtovať, naúčtujem iba dorubenú daň na účet 591/341 až v tomto roku 2010. Dobre tomu rozumiem?

Ale čo so zriaďovacími výdavkami, tie boli účtované do nákladov v roku 2008 priamo, ale daňová kontrola neuznala, zvýšila základ dane o ne, a musia sa odpisovať. Ako budem toto účtovať?
Ďakujem.

Ako je to v JÚ? zaúčtovanie dodanenia- VNOZD?

ak máte nákladné auto v OM, aký dôvod uviedli pri neuznaní výdavkov na opravu a PHM?

To bolo v poriadku, bývalý konateľ si robil čo chcel a firma, ktorá robila opravu, nemá nato ani oprávnenie.

Prosím poraďte mi.

nikto mi nevie poradiť? Musím to účtovať na 428 a príslušný nákladový účet v roku 2009? napr. PHM 428/501 a čo s tou 501 na daňovom priznaní bude odpočítateľná položka?

Problematika zriaďovacích nákladov je komplikovanejšia vzhľadom na zmenu metodiky v roku 2009... Zo zadania nie je zrejmé, o akú sumu zriaďovacích výdavkov ide, osobne by som s tým nič nerobil - postupoval by som, ako uviedla Rozalka. Ale ak chcete, môžete podať DDP za rok 2009 a tam si to uplatniť.
P.S. Ešte by stálo za zváženie, či je možné uplatnenie postupu podľa §17, odst. 29 - zriaďovacie náklady (tie spred roku 2009) metodicky mali byť vysporiadané v roku 2009...

Suma zriaďovacích výdavkov presiahla 50.tisíc Sk, tak sa mali odpisovať. To predošlá ekonómka neurobila. Nemám to náhodou účtovať ako obstaranie majetku 022/428 a odpisy, ktoré mali byť v roku 2008 na 082/428.

prosím toto poradiť.....neviem si stým rady....
Ako postupovať keď daňová kontrola, na základe protokolu zvýšila základ dane o neuznané náklady a dorubila daň z príjmov. Zmení sa mi HV? Ako to zaúčtujem.

K zriaďovacím výdavkom:
http://www.porada.sk/1434440-post6.html

Otázku máte zodpovedanú aj v úvodnej odpovedi (príspevok 2). Výsledok hospodárenia sa zmení. O zaúčtovaný dorubok dane. V roku jeho zaúčtovania, zrejme 2010, ak sa jedná o aktuálny výmer. Zaúčtujete 595/341 Tj. účet 595 Vám zmení výsledok hospodárenia. Keby sa jednalo o dorubok významný, účtovali by ste cez účet vlastného imania 428, 429/341.

S účtami za rok 2008 už nič nerobte. Účtovné knihy neotvárate. Oprava nákladov nemá vplyv na vznik účtovného prípadu.

Čo sa týka zriaďovacích výdavkov, odporúčala by som to riešiť len cez dodatočné daňové priznanie k dani z príjmov. V účtovníctve v tomto roku zriaďovacie výdavky už nefigurujú. Mali sa účtovne vyradiť vo Vašom prípade v roku 2009.

Nie. Neúčtujte nič. Dodatočná daň je v týchto neuznaných nákladoch vyžiadaná cez výmer po zvýšení základu dane z príjmov. Jedná sa o konečný, nie dočasný rozdiel.

Práve, že podľa mňa ide o dosť výzamný dorubok je vo výške 111.000 Sk a daň z neho 26162,- Sk. Čo s tým?

Vám nestačia minimálne 3 takmer zhodné odpovede? Máte kompletne zodpovedanú otázku. Čo s tým, už je otázka na Vás.

Dorubok je daň - teda tých 26.162 SK a posudzuje sa významnosť tejto sumy (nie zvýšenie ZD pre výpočet dorubku).

Čiastka 26 tis. Sk nemusí byť významnou čiastkou. Významnosť neposudzujeme podľa zdania ale v pomere napríklad k výnosom, výsledku hospodárenia a podobne. Významnou je položka, ktorá napríklad skreslí úsudok používateľa účtovnej závierky, čo vo Vašom prípade podľa môjho názoru nie je aktuálne.

Z pohľadu informovanosti vedenia sa jedná len o nákladové účtovanie v prípade použitia účtu 595, alebo o náklady minulých období premietnuté vo vlastnom imaní v prípade použitia účtov účtovej skupiny 42. Predmetné je dôležité vo vzťahu k prípadnému použitiu (deleniu zisku).

ja by som zaúčtovala v roku 2010:
041/428 sumu zriaďovacích výdavkov poníženú o odpis 2008
041/071 sumu odpisu rok 2008
011/041 zostatok ceny k 31.12.2008 zriaďovacieho výdavku
071/011 vyradenie zostatkovej ceny zriaďovacieho výdavku

no a daňovo by som urobila dodatočné za rok 2009 a nárokovala si daňový výdavok zriaďovacieho výdavku k 1.1.2009.

Od 1. 3. 2009 dochádza k významnej zmene v ponímaní zriaďovacích nákladov. ZDP prestáva považovať zriaďovacie náklady vyššie ako 1 660 Eur za nehmotný majetok (zmena v § 22 ods. 7 ZDP). Súčasne ZDP vo svojich prechodných ustanoveniach ustanovuje, že zostatkovú cenu zriaďovacích výdavkov zahrnie daňovník v plnej výške do daňových výdavkov za zdaňovacie obdobie končiace v roku 2009 v daňovom priznaní podanom po 28. februári 2009.

V roku 2010 účty 011 a 071 už nie sú uvedené v prílohe č. 1 opatrenia č. 23054/2002-92 v z.n.p., ktorou sa ustanovuje rámcová účtová osnova pre podnikateľov. Neexistujú. Účtovne sa mali vyradiť a daňovo vysporiadať v roku 2009 (resp. v zdaňovacom období, ktoré končí v roku 2009 ...). Súbežne. Účtovný a daňový režim odpisov bol identický do novely. Rovnako po novele v súvislosti so zostatkovou cenou. Vami uvádzaný postup oddeľuje účtovné a daňové riešenie. Nezdieľam Váš názor na riešenie problematiky.

Ale ja to môžem ešte vyradiť v roku 2009, lebo kontrola bola teraz ukončená a mala som predlženú lehotu na podanie DP za rok 2009 do konca júna 2010