tanusik Ahojte.....
Ide mi o to, či stačí samozdaniť riadnu fakt., alebo aj ten preddavok (troška odlišná suma DPH podľa kurzu) a potom zbytok ????
Ďakujem
Zálohovú faktúru z HU nesamozdaňuješ, niet dôvod, ani keby k tomuto prípadu prišla a bola uhradená ešte 30.4. Preto, lebo na rozdiel od zálohy podľa § 19, ods. 4 by u Teba nebola spojená s prijatím platby, ale s jej výdajom. Zdaňuje sa iba buď dodanie do 15 dní nasl. mesiaca, alebo došlá faktúra, ak dovtedy príde. K trošku odlišnej sume DPH medzi zdanením k 8.5. a 18.5. u tohto prípadu nedojde .... hodnota tovaru k 8.5., aj faktúry /321 spolu/ k 18.5. je .... aj podľa príkladu Betiny = 1100, ....over si to. Okrem toho .....
Betina2 Kurzový rozdiel medzi uhradenou zálohou a konečnou faktúrou vznikne a zaúčtuješ ho na 563 resp. 663 súvzťažne k účtu záväzku (321AE)
314AE/221 úhrada zálohy z bu 1100,00
5x resp.13x/321AE faktúra 1050,00
321AE/314AE odpočet zálohy 1100,00
563/321AE kurz.rozdiel-strata 50,00
Dodanenie 1050,00 x kurz 17.5.
Odpočítanie 1050,00 x kurz 17.5.
Rozdiel na DPH nevznikne.
Vypočítaný kurzový rozdiel v uvedenom príklade nie je kurzovým rozdielom, ale obstarávacím nákladom k tovaru a tak ho treba aj ošetriť. Ak by sa totiž účtovalo A spôsobom, príjem tovaru 8,5. na príjemku 132/131 = 1100, došlá fa 131/321=1050 a kurzový rozdiel medzi 8.5 a 18.5 na 563/321, tak na účte 131 zostáva visieť nevyrovnaných -50, ktoré niet s čím vyrovnať. Kurzový rozdiel medzi príjemkou a faktúrou nie je 563, ale obstarávací náklad 131/321 = 50. Kurzový rozdiel v zmysle § 24 ZoU sa vyčísľuje medzi vznikom záväzku /pohľadávky/ a jeho zánikom úhradou, nie medzi prijatím zásob a ich fakturáciou. V danom prípade to má význam aj pri vyčíslení základu pre prenos daňovej povinnosti /samozdanenie/, ktorá je 1100, nie 1050.
Ak sa mýlim, tak ma prosím opravte.