Nellka Dobrý deň,
prebrala som účtovníctvo jednej firmy v priebehu tohto roka a našla som jednu vystavenú faktúru u ktorej si nie som úplne istá či je správne vyhotovená, čo sa týka DPH.
Firma platca DPH na Slovensku (IČ DPH SK) poskytuje administratívne práce, predáva vizitky a pod., predala vizitky do Rakúska neplatcovi DPH (odberateľ je lekár s bydliskom v Rakúsku). Faktúra bola vystavená 30.04.2010 bez DPH a je na nej uvedený odkaz na §15 ods.8 zákona o DPH.
Chcem sa spýtať či je táto faktúra vystavená správne bez DPH? Ak by však bola bez DPH nemusí sa uviesť do súhrnného výkazu?
Pokiaľ nie je vystavená správne, aký postup by ste odporúčali?
Veľmi pekne ďakujem za odpoveď.
V prvom rade - odvolávka na faktúre zo dňa 30.4.2010 na § 15 ods. 8 nie je správna - od 1.1.2010 v zákone o DPH nie je.
Ďalej treba rozlišovať, či ide o tovar alebo službu. Na správne zodpovedanie otázky by bolo potrebné poznať podrobnosti obchodného prípadu.
Vo všeobecnosti platí, že pokiaľ ide o dodanie tovaru do EÚ pre oslobodenie musia byť splnené podmienky podľa § 43. Ak sa vo Vašom prípade predaj vizitiek posudzuje ako dodanie tovaru (posúdenie, či ide vo Vašom prípade o tovar alebo službu nájdete v prílohe) nespĺňate podmienku na oslobodenie od DPH, nakoľko tovar ste dodali osobe neidentifikovanej pre DPH v inom členskom štáte. Faktúra za vizitky (ako tovar) mala byť so slovenskou DPH.
Pokiaľ ide o administratívne služby je potrebné vedieť, či ste ju dodali lekárovi ako zdaniteľnej osobe (definícia zdaniteľnej osoby §3).
Ak je služba dodaná zdaniteľnej osobe, postupuje sa podľa § 15 ods. 1, faktúra sa vystaví bez DPH podľa § 73. Uvádza sa v súhrnnom výkaze.
Ak je služba dodaná inej ako zdaniteľnej osobe postupuje sa podľa § 15 ods.2 a faktúra sa vystaví so slovenskou DPH.
Upozornenie na prílohu: Bod 2. Určenie miesta zdaniteľného obchodu v priloženom súbore je podľa staršieho znenia zákona - nie je aktuálne.