Luba Tak to určite nie! Žiadny dobropis na prijatú platbu v r.2010!
V roku 2010 prijmeš preddavok napr. 11900 EUR, vystavíš faktúru na prijatú platbu, základ dane 10000, DPH 19% 1900 - ok.
Doplatok by mal byť napr. 3000 EUR (teda celková cena bez DPH je 13000,- EUR). Vyúčtovacia faktúra v r.2011:
základ dane: 13000,-
vopred prijatá platba - faktúra z r.2010: -10000,-
ostáva základ dane: 3000,-
z toho DPH 20%: 600,-
k úhrade v r.2011: 3600,-
DPH z r.2010 sa už nemôže meniť na 20%!
Ani náhodou s tým nemôžem súhlasiť, tento postup by totiž rozmenený na drobné, znamenal toto:
1. Prijatie preddavku v roku 2010: ZD 10000, DPH 19% 1900
2. Vyúčtovacia faktúra ZD 13000, DPH 20% 2600
3. Odpočítanie preddavku na faktúre ZD -10000, DPH 20% -2000
Sčítaním bodov 2. a 3. získaš, to čo uvádzaš aj ty, zostávajúci ZD na faktúre 3000, DPH 20% 600. A dôsledok toho všetkého je: prijatie preddavku v čiastke 11900 EUR, odpočítanie preddavku v čiastke 12000 EUR. Takže absolútny nesúhlas s tvojim postupom, nemôžem prijať preddavok v 19% sadzbe DPH a odpočítať preddavok v 20% sadzbe DPH. Na nevysporiadané prijaté preddavky v 19% sadzbe DPH k 31.12.2010 musíš vystaviť dobropisy a 1.1.2011 vystaviť faktúry v 20% sadzbe DPH, pričom celková suma prijatého preddavku s DPH sa nemení, mení sa základ dane a DPH v novej sadzbe.