Základ dane delím 27 dní, z toho krát 22 dni patrí do roku 2010 a 5 dní zo základu dane do roku 2011 na účet 381 a DPH do roku 2011, kedy je vlastne aj na faktúre zdaniteľné plnenie.

Po prekonzultovaní s dodávateľom by som vypočítala novú sumu (s 19% DPH) a rýchlo uhradila. Ak je platba prijatá pred dodaním služby, vzniká povinnosť vystaviť na prijatú platbu daňový doklad.
Účtovne tak ako píše Martuška.

Od 10.12.2010 do 5.1.2011 je 27 dní, z toho 22 dní v roku 2010 a 5 dní v roku 2011. Dátum dodania je 5.1.2011, čiže aj dátum účtovania je 5.1.2011, faktúra teda patrí do účt.obdobia 2011.Faktúrovaná čiastka bez DPH pripadajúca na 22 dní v roku 2010 sa účtuje na účte 326, faktúrovaná čiastka bez DPH pripadajúca na 5 dní v roku 2011 sa účtuje na účte 518. V roku 2009 sa ID účtuje 518/326.

Prečo na 326 (nevyfakturované dodávky), veď faktúru už má, ktorú dostala v decembri s dátumom vystavenia 17.12.2010 a zdaniteľné plnenie je až 5.1.2011!

Pretože ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, t.j. k 31.12.2010 faktúra v účtovníctve ešte neexistuje. Deň uskutočnenia účtovného prípadu je deň splnenia dodávky,ktorým je 5.1.2011 a to je dátum účtovania. Za tým, čo som napísal si stojím.

Prosím, oprav si rok.

Opravujem, v roku 2010 sa ID účtuje 518/326. Želám ti šťastné a veselé Vianoce.

Postupy v PU:

Všeobecné ustanovenia
§ 2
Deň uskutočnenia účtovného prípadu

(1) Dňom uskutočnenia účtovného prípadu je deň splnenia dodávky, [/Bplatby záväzku, inkasa pohľadávky, započítania pohľadávky, postúpenia pohľadávky, prevzatia dlhu, poskytnutia a prijatia preddavku, úhrady úveru alebo pôžičky poskytnutím nového úveru alebo pôžičky, zistenia manka na majetku a záväzkoch, schodku, prebytku majetku, škody na majetku, vkladu do obchodnej spoločnosti a družstva, pohybu majetku vo vnútri účtovnej jednotky a deň zistenia ďalších skutočností vyplývajúcich z osobitných predpisov alebo z vnútorných podmienok účtovnej jednotky, ktoré sú predmetom účtovníctva a ktoré v účtovnej jednotke nastali a účtovná jednotka má k dispozícii potrebné podklady, ktoré dokumentujú tieto skutočnosti.

Záver: Otázka:

Kedy máte zverejnenú inzerciu na nete? Myslím si, že dňa 10.12.2010, už visí inzercia na nete. Takže dátum uskutočnenia účtovného prípadu je tento deň. Ja vidím na www stránke, že inzercia beží. JA si túto inzerciu vytlačím na nete, ja mám dátum vytlačený na tomto formulári, že inzercia beží.

Účtovníctvo:

56/(6) Časovo sa nerozlišujú, napríklad náklady na prípravu a zábeh výkonov, náklady spojené so zlúčením, splynutím a rozdelením spoločností a so zmenou ich právnej formy, náklady na získanie vlastného imania, napríklad upisovanie nových akcií a iné zvyšovanie vlastného imania a s tým súvisiace náklady ako napríklad notárske poplatky a súdne poplatky, provízie maklérom, prospekt emitenta cenných papierov, náklady na školenia a semináre, náklady na marketingové a iné štúdie, náklady na prieskum trhu, náklady na získanie noriem a certifikátov, náklady na uvedenie výrobkov na trh, náklady na reštrukturalizáciu a reorganizáciu podniku alebo časti podniku, náklady na rozšírenie výroby, náklady na reklamu a propagáciu, pokuty, penále, manká a škody, ako aj ostatné náklady podobného charakteru, účtujú sa do nákladov v tom účtovnom období, v ktorom vznikli. Ak tieto služby sú vopred platené, napríklad platené nájomné reklamných plôch, vysielacieho času, inzertného priestoru, časovo sa rozlišujú.

Ja mám FA už teraz v roku 2010, a tak ju časovo rozlíšim. Načo by ste o tomto písali, a pýtali sa v roku 2010, ak by ste FA v ruke nemali. Účtujem:
- 518,381/321 (ako písali poraďáci rozlišujem na dni)

ČO sa týka DPH:
Ak zaplatím v roku 2010, dnes, dátum dodania je v zmysle par.:

§ 19
Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby


(2) Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby.

(4) Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.

A ešte predsa niečo:

19/3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa tovar alebo služba za dodanú posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný tovar alebo službu vzťahuje s výnimkou podľa písmen a) až d).

FA považujem za nesprávnu, nakoľko služba nie je opakovaná. Deň vyhotovenia FA, je dňom dodania služby. A teda deň 17.12.2010.
Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby, služba mi už bola dodaná v decembri 2010.

(ešte upozorňujem, že dochádza k zmenám pri dodaní služieb od 1.1.2011, stav v roku 2009)

Čo sa týka konštatovania porušení zákona o DPH, tak ja ich v zadanom prípade tak jednoznačne nenachádzam, resp. pripúšťam aj uvedené riešenie (neviem, či sa jedná o priameho dodávateľa služieb alebo obstarávateľský vzťah).

Prešla som si prechodné ustanovenia zákona a tento prípad neriešia. Prechodné obdobie sa tým stáva zaujímavým a to práve zmenou sadzby dane, kedy je faktúra vyhotovená za účinnosti starého zákona, so znalosťou zmeny sadzby dane. A prax zrejme ukáže, čoho sme pri "slovenskom folklóre vystavovania faktúr" schopní. Ospravedlňujem sa za parafrázovanie, ale stačila vlaňajšia zmena a mali sme preddavkové faktúry, preddavkové s DPH, vyúčtovacie na preddavkové a to za obdobia, o ktorých ukončenie služby ani nechyrovalo a ak chyrovalo, tak určite v počtoch faktúr, o ktorých sme za starého znenia zákona ani netušili, že je to možné.

No a čo sa týka úhrady ... ak nastane v roku 2010, tak to bude skutočne veľmi zaujímavá situácia.

Ak je poskytnutá inzercia na internete v období od 10.12.2010 do 5.1.2011, deň uskutočnenia účtovného prípadu je deň splnenia dodávky a to je posledný deň poskytovania služby, čiže 5.1.2011. Dátum dodania (s výnimkou dobropisov) je zhodný s dňom uskutočnenia účtovného prípadu a je tiež 5.1.2011. Na základe čoho tvrdíš, že dátum uskutočnenia účtovného prípadu je prvý deň, čo inzercia visí na webe, čiže 10.12.2010 ?

Ale aj podľa mňa je deň zdaniteľného plnenia z hľadiska DPH deň úhrady ak nastane skôr.
My účtujeme prenájom za hospodársky rok od 1.10.2010 do 30.9.2011. Posiela sa zálohová faktúra a ak nájomca uhradí prenájom do 31.12.2010 v celej výške deň zdaniteľného plnenia z hľadiska DPH je deň úhrady a teda DPH je 19%. Z hľadiska dane z príjmu sa samozrejme prenájom časovo rozlišuje do 31.12. patrí do roku 2010 a od 1.1. do roku 2011. Ale DPH je účtovaná dňom úhrady ak nastane skôr ako deň dodania služby. Alebo sa mýlim

Ako že neexistuje, keď bola dodaná 17.12.2010?

Ale faktúra ešte nebola zaplatená.

Vystavená 17.12.2010, dátum dodania 5.1.2011. Také dátumy sú v otázke.

Dátum dodania faktúry je v decembri 2010 veď píše, že ju už má. Dátum dodania služby je 5.1.2011. V účtovníctve predsa eviduješ faktúru vtedy, kedy ti príde. Alebo nie?
A keď ju zaplatí do 31.12.2010 bude aj dátum zdaniteľného plnenia v r.2010 - v deň prijatia platby.

Samozrejme, ale bavili sme sa o tom, že aká DPH by bola, ak by faktúru uhradila už v tomto roku

Vznik účtovného prípadu a dodanie služby pre účely dane z pridanej hodnoty sú dve rozdielne veci.

Celú situáciu po prečítaní všetkých názorov, sme vyriešili tak, že sme požiadali dodávateľa a vystavenie 2 faktúr. Jeden do konca roka 2010 a jeden na r. 2011. Ďakujem za pomoc. Keď som to celé zvážila a aj vďaka Vám som toto rozhodnutie považovala za najmenej rizikové a veľmi jednoduché. ešte raz všetkým srdečná vďaka. Dúfam, že sa to nezoakuje v Novom roku, keď oprava alebo zmena fa už nebude možná.

Já mám zaujímavý problém. V decembri sme vystavili ZF, ktorá bola v decembri uhradená. Vystavili sme daňový doklad k prijatej zálohe s 19% DPH. V januári začnú dodávky fakturujeme v deň dodania. Neviem si predstaviť ako bude vyzerať faktúra keďže dodávky budú fakturované s 20% daňou. a odpočítaná bude záloha + 19% DPH . Prosím napíšte mi čo s tým.

Prosím pomôžte mi, musím vystavovať faktúty a neviem si poradiť. Účtujem v MRP