Povinnosťou účtovať o odloženej dani majú spoločností, ktorým zo zákona vyplýva mať účtovnú závierku overenú audítorom, ostatné môžu o nej účtovať ale nemusia.

Odlozena dan sa pocita z docasnych rozdielov medzi uctovnym ziskom a danovym zakladom. Moze byt kladna alebo zaporna. U nas sa uctuje len z rozdielov medzi uctovnymi a danovymi odpismi. Povinnost uctovania maju len podniky, ktore su sucastou konsolidacneho pola. 592/371

Účtovanie o odloženej dani z príjmov vyplýva z §10 postupov účtovania, účtujeme takto: 592/481- odlož.daň z bežnej činnosti, 594/481-z mimoriadnej činnosti, to sú odložené daňové záväzky, odložené daňové pohľadávky účtujeme 481/592,481/594.

ja by som to iba upresnil, ze odlozena danova povinnost vyjadruje docasny rozdiel medzi uctovnou hodnotou majetku a zavazkov a ich danovou zakladnou. To znamena, ze sa konfrontuje uctovna zostatkova hodnota majetku, resp. zavazku a ich danova hodnota. Ak je tento rozdiel trvaly, nie je predmetom odlozenej dane. Iba v pripade, ze tato diferencia je docasna, napriklad z dovodu docasnej danovej neuznatelnosti konkretneho nakladu, ktory bude danovo uznany az v nasledujucich uctovnych obdobiach po splneni urcitych podmienok, je predmetom odlozenej dane. Nesuhlasim s tvrdenim, ze odlozena dan z prijmu sa vypocita ako rozdiel danovych a uctovnych odpisov... to je postup, ktory sa uplatnoval v minulosti pred ucinnostou 431/2002, nie je to podla mna spravne. V pripade vypoctu odlozenej danovej povinnosti dlhodobeho hmotneho majetku treba vychadzat z rozdielu uctovnej a danovej zostatkovej hodnoty. Zmysel odlozenej dane je teda zohladnenie historickeho vplyvu. Okrem toho, ak sa pri odlozenej dani vychadza iba z porovnania dlhodobeho majetku, je to velmi obmedzene. Ako som uz uviedol treba brat do uvahy vsetok majetok a zavazky. Doplnil by som aj to, ze ak uctovna jednotka nema povinnost uctovat o odlozenej dani, a napriek tomu sa rozhodne o nej uctovat, uz nemoze prestat... to je prave historicky zmysel, teda revolvovanie docasnych uctrovnych a danovych rozdielov do buducnosti a ich nasledne vysporiadanie.... moj nazor

Pochopila som to správne????
" konfrontuje sa uctovna zostatkova hodnota majetku, resp. zavazku a ich danova hodnota. Ak je tento rozdiel trvaly, nie je predmetom odlozenej dane. Iba v pripade, ze tato diferencia je docasna, napriklad z dovodu docasnej danovej neuznatelnosti konkretneho nakladu" ...
tzn. ak viem ze sa mi danove odpisy majetku nikdy nebudu rovnat uctovnym nemam povinnost uctovat o odlozenej dani.

Velmi pekne dakujem za skoru odpoved

Dobrý deň vo firme bola vytvorená rezerva na nezapl.pohľadávky a z nej 481 (nemá povinnosť ÚZ overenú audítorom). Chcem sa opýtať ako mám teraz túto 481 rozpustiť, aký to bude mať vplyv na výpočet dane a ako vysporiadať účet 391, ak pohľadávky boli uhradené. Mám ešte podotázku: Je firma povinná tvoriť rezervy k neuhradeným pohľadávkam, alebo iba môže? Ďakujem.

Prosím, potrebujem to doúčtovať, robila to iná účtovníčka za r.2006 a ja to v r.2007 musím vysporiadať a neviem uzavrieť účtovníctvo. Ak mi niekto vie poradiť, ďakujem veľmi pekne.

Nevie mi nikto poradiť na túto tému?

Minulý týždeň Ti už Azla odpovedala tu:

http://www.porada.sk/677036-post8.html

Nakoľko sa jednalo o tvorbu opravnej položky ako nedaňového výdavku (len vtedy malo zmysel účtovať o odloženej dani, t. j. očakávalo sa v budúcich účt. obdobiach daňové uznanie tejto OP), účtovalo sa predpokladám o odloženej daňovej pohľadávke, ktorú treba (vo vzťahu k tejto časti odloženej dane) v prípade úhrady pohľadávky zúčtovať:

r. 2006.....o.d.p.....................481/592
r. 2007.....zúčtovanie o.d.p......592/481

úhrada pohľadávky..................221/311
zúčtovanie OP........................391/547

Áno to je pravda, ale nie ako to mám zaúčtovať, pozerala som si aj postupy účtovania, ale som z toho jeleň. Ale vďaka, takto je mi to už jasné.