Ďakujem Ti Renča za vyčerpávajúcu odpoveď. Dnes som sa dopracovala aj ja k takémuto riešeniu - je to v Poradcovi Extra 2/06.
V prípade, že celá cena postúpenia je uhradená do konca roka, aj tak musím túto "predajnú" cenu pomerne rozdeliť podľa nominálnej hodnoty pohľadávky a zmluvnej odmeny, keďže sa postupovali spolu a 650 000,- je odmena za obe.
T.j 770 000,- + 200 000,- = 970 000,-
pomer 770 000,- = cca 80 %, 200 000,- - 20%
- na základe uvedeného z úhrady 650 000,- mi 80% pripadá na úhradu pohľadávky (520 000,-), a 20% bola zaplatená cena zmluvnej pokuty (130 000,-). úhradu zmluvnej pokuty zahrniem do DZ v čase zaplatenia. Jasné.
520 000,- mám ostatné príjmy, v rámci uzávierkových operácií doúčtujem rozdiel medzi menovitou hodnotou a cenou postúpenia (770 000,- - 520 000,- = 250 000,-) a zároveň uplatním výdavok menovitej hodnoty pohľadávky do výšky príjmu - 520 000,-, t.j. v konečnom dôsledku zdaním 250 000,- a 130 000,- zmluvnú pokutu.
FO ale za postúpenie zatiaľ nedostal zaplatené. Ako si ty napísala:
"Pokiaľ nemáš uhradenú post.pohľadávku so základom sa nerobí nič.", aj mne sa vidí, že by som nemala účtovať nič - ako v JU len v čase skutočného príjmu alebo výdavku, ale stále mám nejakú pochybnosť z dôvodu formulácie § 17 ods. 12,
kde nie je povedané, že sa upraví základ dane
až po úhrade.
Rozmýšľala som aj o tomto:
- v roku postúpenia bez ohľadu na zaplatenie zvýšiť základ dane a zaplatiť z toho daň. V roku skutočnej úhrady úhradu zahrnúť do príjmu a zároveň vtedy uplatniť aj výdavok vo výške menovitej hodnoty do výšky príjmu z postúpenia. Ale to by bolo 2x v príjmoch.
Skúsim ešte pohľadať aj inde, musím si byť 100% istá, že v prípade, že sa to neuhradí, nevstupuje to v tomto roku do daňového základu. Už som niekde písala, nie je to problém uhradiť, ale ak môžem posunúť daňovú povinnosť týmto spôsobom do nasledujúceho obdobia, tak to by bolo fajn.
Ďakujem ešte raz veľmi pekne za odpoveď a ochotu.
Mirka