Daňové priznanie bude podávať v riadnom termíne na podanie daňového priznania. Čo sa týka účtu,je to v poriadku, predsa mu naň chodia pohľadávky. Pohľadávky a záväzky, ktoré máš 31.12. - o tieto upravíš základ dane.

Takze vykazy vypisem od 01-12/05? A ako upravim zaklad dane? Co tym mas na mysli? S tymto pripadom nemam vobec skusenosti, takze preto moc nerozmiem, ako na to.

Ku dňu skončenia podnikania (30.06.) uzavrieš - ukončíš účtovníctvo so všetkými dôsledkami - úpravami základu dane a položkami podľa § 17 zákona o dani z príjmov . Urobíš kompletnú účtovnú závierku. Na výkazy napíšeš obdobie 01 - 12.
Akékoľvek pohyby po tomto dni (napr. inkaso pohľadávok, platby záväzkov a pod.) si už nebudeš všímať, má to byť zahrnuté pri uzávierkových operáciách.
Daňové priznanie podáš až v normálom termíne do 31.3., nakoľko daňovník nezanikol. Keďže je FO - existuje ďalej a môžu sa mu vyskytnúť príjmy ktoré sa do DP zahrnú.

velmi pekne dakujem za radu elpi. Takze len na zhrnutie: ak som to cele spravne pochopila, podla §17 ZDP vsetky zatial nevysporiadane pohladavky pripocitam k danovym prijmom, zavazky vratane DPH, ktoru este za druhy stvrtok ma zaplatit, pripocitam k danovym vydavkom.
No na zaver este jedna posledna otazocka. Mozem napisat konecny stav banky taky ako ma? Napr. 30000? To uz je v pohode, ze?

Nezabudni aj na skladové zásoby , HIM a DM ,ak mu prípadne zostali , pripočítať k príjmom .

Ano ak je k30.06. na podnikateľskom účte nejaký zostatok, uvedieš ho presne podľa výpisu. Tak isto aj v pokladni môže byť nejaký zostatok. (Alebo ako jeden z posledných finančných pohybov v peň. denníku urobíš výber hotovosti na osobnú spotrebu na 0 /nulu/. Nič to neovplyvní.
A tak ako píše Zita5, treba vysporiadať aj hmotný majetok a zásoby.
ALE:
- o zostatkovú cenu dlhodobého majetku daňový základ NEUPRAVUJEŠ,
- o drobný majetok už v používaní, teda vydaný do spotreby, daňový základ NEUPRAVUJEŠ, (ak je drobný majetok nepoužívaný, mal by byť evidovaný v stave zásob a teda vysporiadaný ako zásoba)

Viď § 17 ods. 8 písm a) ZDP:

8) Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou (§ 41 ods. 3) alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz alebo povolené vyrovnanie (§ 41 ods. 5), alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu (§ 6), upraví daňovník, ktorý
a) účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv na lesnú pestovnú činnosť a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19, a výšku pohľadávok s výnimkou pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) a i) a o pomernú výšku nájomného vrátane finančného prenájmu, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť; pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane

Prosím o radu,
FO ukončila živnosť, základ dane upravím o cenu nespotrebovaných zásov a o výšku pohľadávok a záväzkov, ale akých, všetkých čo FO eviduje aj tri roky dozadu alebo len výška pohľadávok a záväzkov za rok 2005?

Kristínka, áno všetky čo eviduje. Vlastne odovzdá výkaz o majetku nulový.

Takže si to mám aj v knihe záväzkov a pohľadávok dať ako uhradené?
Tým pádom mám výkaz o majetku a záväzkoch nulový, BU je zrušený a pokladňa je "prázdna".
Ďakujem za rady.