predmet LZ sa daňovo odpisuje rovnomerne počas doby trvaia LZ.
Ak splátový kalendár je v súlade s dobou trvania LZ-tak v 11/2010 končí platnosť LZ a vlastne dnes už vieš, že ste auto od lZ odkúpili. Môžeš toto potvrdiť?
Ak sa uplatňoval aj účtovne aj daňovo odpis vo výške 1/4, tak účtovne je to v poriadku a môžeš tak pokračovať, zvyšok odpíšeš v r. 2011.
Daňovo to malo byť vysporiadané ako rozdiel UO a DO v každom roku - 2008 aj 2009. V roku 2010 si daňovo môžeš uplatniť 11/36.tín z OC.

Daňovo
2007 1/36
2008 12/36
2009 12/36
2010 11/36

účtovne
2007 1/48
2008 12/48 teda 1/4
2009 12/48 teda 1/4
2010 12/48 teda 1/4
2011 11/48

Zákon o dani z príjmov
§26
(8) Hmotný majetok prenajatý formou finančného prenájmu okrem pozemkov odpíše nájomca počas doby trvania prenájmu do výšky 100 % hodnoty istiny podľa osobitného predpisu1) zvýšenej o náklady súvisiace s obstaraním predmetu finančného prenájmu vynaložené nájomcom do doby zaradenia tohto majetku do užívania. Pri postúpení nájomnej zmluvy sa odstupné zaplatené nad rámec celkovej sumy dohodnutých platieb odpisuje ako súčasť vstupnej ceny rovnomerne počas zostávajúcej doby trvania nájomnej zmluvy. V prípade predĺženia alebo skrátenia dohodnutej doby finančného prenájmu sa už uplatnené odpisy spätne neupravujú a zvyšná časť odpisovanej hodnoty sa rozpočítava rovnomerne až do novej dohodnutej doby ukončenia finančného prenájmu. Pri určení spôsobu odpisovania sa nepoužijú ustanovenia § 27 a 28, ale výška odpisu sa určí rovnomerne pomernou časťou pripadajúcou na každý kalendárny mesiac doby prenájmu.

(9) Ročný odpis podľa odsekov 6, 7 a 8 sa určuje s presnosťou na celé kalendárne mesiace, počnúc mesiacom, v ktorom boli splnené podmienky na začatie odpisovania. Mesiacom, v ktorom boli splnené podmienky na začatie odpisovania, je mesiac, v ktorom sa majetok začal účtovať alebo evidovať podľa § 6 ods. 11 alebo 14. Pri odpisovaní podľa odseku 8 je takýmto mesiacom mesiac, v ktorom bol prenajatý hmotný majetok poskytnutý nájomcovi v súlade so zmluvou o finančnom prenájme v stave spôsobilom na zmluvne dohodnuté alebo obvyklé používanie. Pri tomto spôsobe odpisovania možno v roku začatia a v roku ukončenia odpisovania uplatniť ročné odpisy len vo výške pripadajúcej na toto zdaňovacie obdobie v závislosti od počtu kalendárnych mesiacov, počas ktorých sa majetok využíval na zabezpečenie príjmov.

(10) Mesačný odpis vypočítaný podľa odsekov 6, 7 a 8 sa zaokrúhľuje na celé eurá nahor.

Ano, už sme odkúpili auto. Spl.kalendár trvá do 11/2011 kedy sme aj odkúpili - popl. za prevod do vlastníctva. No po celé roky sa nič nevysporiadalo, keď som hľadala v minulých rokoch, tak je k 31.12 každý rok ročný odpis a to nasledovne:
2007: 1/12 z ročného odpisu (tj.j. z 1/4 ),
2008: za celý rok t.j. 1/4 z obst.ceny
2009: - " -
2010: by som mala dať ročný odpis tiež 1/4, ale potom by mi tam zostala suma ešte z tých neuplatnených 11/12.??? Ako mám konkrétne postupovať?

No účtovné odpisy by boli správne, ale v daňovom priznaní treba odpisy upraviť o rozdiel. Viď tabuľka. Vstupná cena je 500000 Sk

Pozrela som si prílohu, ale ako to mám ja konkrétne urobiť k 31.12.2010? Pochopila som že mám uplatniť odpis tiež v 1/4, že?
A potom zostatok v 2011? Tiež k 31.12.2011???
Musím k 31.12.2010 teraz urobiť aj úpravu toho rozdielu? Potom by som na budúcu uzávierku (r.2011) už neuplatnila žiadne odpis?
Ako a kde mám zistiť či bola v predchádzajúcich rokoch urobená takáto úprava rozdielu? (P.S. Nastúpila som do firmy len tento rok)
Vďaka !

Zistíš to z daňových priznaní za minulé roky. Pozri prílohy riadok 250 na str.2 a oddiel B na str. 4. (vyplnené hodnoty za rok 2010, ty budeš mať tie odpisy iné. Tieto sú z vstupnej hodnoty 500000 Sk)
V roku 2011 musíš zvýšiť daňový základ 0 114574(rozdiel DO-UO).

Celý rok účtuješ účtovné odpisy a v daňovom priznaní HV upravuješ o rozdiel medzi DO a UO.

Ďakujem marjanka

Prosím vás a aký je rozdiel medzi UO a DO ? Predpokladám, že účtovné sa účtujú k 31.12. každý rok 551/089 ??? A daňové, to sa len uvádza v daňovom priznaní. Domnievam sa správne? Musíme viesť obe?

prepáč, koľko máš rokov, resp.akú prax? ved toto učia v každom rekvalifikačnom kurze, o obchodnej akademii ani nehovoriac....
áno, treba viesť obe, UO sa účtujú, DO vykazujú v DP.
551/08x

vďaka a sorry za to, že som si chcela overiť nejaké veci, ktoré nerobím až tak často, veď nato je táto porada, nie?

ale je, ale nerozumiem, ako niekto môže účtovať a nepozná alebo neúčtuje o odpisoch. Profesiu účtovníka si ctím a mal by sa tak označiť účtovník. Bez odpisov je to účtovník-začiatočník, alebo amatér.

Účtovné odpisy si stanovuje účtovná jednotka sama v pláne odpisov.
Daňové odpisy sú určené v zákone o dani z príjmov.

Kejka, ale ako môžem odpis urobiť ešte aj v 2011, keď oni mali lízing len do 11/2010 ?

tvoje účtovné odpisy sú nezávislé od daňových predpisov.
Daňové odpisy samozrejme môžeš uplatniť len do 11/2010.