Zavisi od zmluvy, ak mate zmluvu na prepravne prace (sluzby), potom sa uplatnuje zakladne pravidlo § 15/1 - miesto dodania podla sidla zakaznika. Zakaznik = SK s.r.o., teda faktura s SK DPH.
Ak je zmluva na stavebne prace (§16/1), potom miesto dodania = miesto, kde sa nehnutelnost nachaza. Ak zakaznik SK s.r.o., potom vznikne povinnost registrovat sa v PL.

Veľmi pekná otázka, Rozoberme si to:

1. Sk1 preprava pre SK2, SK2 práce na nehnuteľnosti pre PL ZO.
SK1 FA SK2, v zmysle 15/1, kde má sídlo príjemca SK2
SK2 FA práce na nehnuteľnosti pre PL, na PL je prenesená daňová povinnosť (náš 16/1)
Žiadny SK sa nemusí registrovať v PL, samozdaňuje PL

2. SK1 FA SK2 prepravu. SK2 FA PL nezdaniteľnej osobe (napr. hlúposť, PL MF dopravy). Pochybujem, že PL MF dopravy by nebolo registrované (napr. podľa nášho par. 7, že by nenadobudlo hocijaký tovar z EU v SR 13 941,45 €), automaticky je zdaniteľnou osobou pre všetky služby, kt. sú jej dodané. Postupujem podľa bodu 1

3. SK1 FA SK2, SK2 FA pre občana. (hlúpy bod, načo by občan PL staval dialnicu), ale ak by náhodou. SK2 by sa mala regisrovať v PL, kde sa nehnuteľnosť nachádza. SK1 by FA bez dane, pretože 15/1 by bola podľa sídla SK2 v PL. SK2 sa považuje za ZO v PL, a na ňu je prenesená DP.

4. SK1 FA SK2, SK2 FA PL. Čo ak SK1 poskytuje len doplnkové služby v zmysle nášho par. 16/8. Opať sa dostávame k 15/1, lebo služby FA ZO SK2

Opravte ma, ak sa mýlim.

Čo prepravujete? Jedná sa o dialnicu alebo rýchlostnú cestu? (nemá súvis s otázkou len sa pýtam)

Ďakujem za rady. Pripájam aj odpoveď z Daňového riaditeľstva.

Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Dodanie služby je predmetom dane v tom členskom štáte, v ktorom je miesto dodania služby v zmysle § 15 a § 16 zákona o DPH č. 222/2004 Z.z. v z.n.p. V prípade, ak slovenský platiteľ poskytne prepravu tovaru inému slovenskému platiteľovi, miesto dodania je podľa § 15 ods. 1 sídlo odberateľa služby, t.j. Slovenská republika. V zmysle § 69 ods. 1 je potom osobou povinnou platiť daň platiteľ, ktorý dodáva tovar alebo službu v tuzemsku, z čoho vyplýva, že dodávateľ služby uplatní slovenskú DPH. Ak by slovenský dodávateľ poskytoval napr. stavebné práce súvisiace s nehnuteľnosťou pre slovenského odberateľa na nehnuteľnosti v Poľsku, miesto dodania by bolo podľa § 16 ods. 1 v tom členskom štáte, kde sa nehnuteľnosť nachádza a dodávateľ by musel uplatniť na dodané služby poľskú daň. Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica v zmysle zákona 150/2001 Z.z. o daňových orgánoch poskytuje informácie daňovým subjektom o ich právach a povinnostiach vo veciach daní , ktoré sú všeobecného charakteru a ktoré sú využiteľné pre široký okruh daňových subjektov. V jeho kompetencii nie je posudzovanie správnosti postupu platiteľa pri uplatňovaní DPH v jednotlivých konkrétnych obchodných prípadoch .

Ing.Ľubica Faráriková
Sekcia metodiky daní
Odbor služieb pre verejnosť

Váš dopyt:

Dobrý deň, prosím Vás o stanovisko.
Sme slovenská s.r.o., ktorá uzavrela zmluvu s inou slovenskou s.r.o., na prepravné práce na zákazke - výstavba diaľnice v Poľsku. Budeme vykonávať prepravné práce našim nákladným motorovým vozidlom na výstavbe diaľnice v Poľsku, následne budeme fakturovať tieto práce slovenskej s.r.o, ktorá má pridelené IČ DPH na Slovensku. V zmluve je dohodnuté, že uvedené práce majú byť vyfakturované bez DPH. Je uvedený spôsob správny, ak vystavíme faktúru na prepravné práce pri výstavbe diaľnice v Poľsku bez DPH? Ďakujem .