účtom 548 nič nepokazíš.

ak ešte môžeš otvoriť účto 2010, tak to preúčtuj 591/341
ak to už musíš usporiadať v r. 2011, tak 428/341, prípadne 595/341
Ide o daň z príjmu, tá nemá čo robiť na účte 548, nevchádza do ZD, nie je a nebude súčasťou r.100 v DPPO.

Postupy účtovania v PU:

69/(5) Na ťarchu účtu 546 – Odpis pohľadávky sa účtuje odpis pohľadávky pri trvalom upustení od jej vymáhania. Na účte 546 – Odpis pohľadávky sa účtujú aj postúpené pohľadávky z hospodárskej činnosti a odpis pohľadávok podľa osobitného predpisu.16) Pred vyradením pohľadávky z účtovníctva sa zúčtuje vytvorená opravná položka k pohľadávke na ťarchu účtu 391 – Opravné položky k pohľadávkam so súvzťažným zápisom v prospech vecne príslušného účtu pohľadávky.

Osobne by som účtovala: 546/341

- Vy máte stav k 31.12.2010 na účte 341xxx 0,63 € a DU má nula, nakoľko sa zabudlo dať do DP, (správa daní 32/6/a. pochybujem, že by niekto pracne nahadzoval na DU zrazenú daň )

Účtovanie na 591/341 v účtovnom obdobi 2011 nepovažujem za správne, lebo tento ods. mi hovorí o - výške splatných daní pri uzavretí účtovných kníh sa účtuje na ťarchu účtu 591 – Splatná daň z príjmov z bežnej činnosti, pre časť týkajúcu sa výsledku hospodárenia z bežnej činnosti

Účtovanie 595/341 v účtovnom období 2011 taktiež nepovažujem za najsprávnejšie, pretože na ťarchu účtu 595 - Dodatočné odvody dane z príjmov sa účtujú nevýznamné dodatočné vyrubenia dane z príjmov za predchádzajúce roky a v prospech tohto účtu sa účtuje nevýznamný nárok na vrátenie dane z príjmov za predchádzajúce roky so súvzťažným zápisom v prospech alebo na ťarchu účtu 341.

no už nemôžem otvoriť , už som odovzdala daňové priznanie

a kvôli 0,63 eur nebudem´robiť dodatočné

Dakujem za odpoveď..... všetkým

Táto téma ma zaujala, a preto dávam do pozornosti ešte tento par.

19/t) výdavok (náklad) do výšky odpisu menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej neuhradenej časti bez príslušenstva voči Slovenskej republike v zdaňovacom období, v ktorom daňovník upustil od jej vymáhania; v tomto prípade ide vždy len o pohľadávku uznanú Slovenskou republikou.

Ide o pohľadávku voči SR?
Myslím si, že áno.

Toto len tak

Ak má daňový subjekt preplatok, znamená to, že má vlastne aj pohľadávku voči povinnému, ktorým je DÚ. Táto pohľadávka teda existuje, ale nárok na jej vrátenie vo vzťahu k daňovému subjektu vzniká až keď daňový subjekt požiada o vrátenie preplatku a zároveň preplatok nemožno použiť podľa § 63 ods. 2 a 3 zákona č. 511/1992 Zb. v znení neskorších predpisov. Pohľadávka sa stáva splatnou uplynutím lehoty na vrátenie daňového
preplatku podľa § 63 ods. 4 zákona č. 511/1992 Zb. v znení neskorších predpisov.

A teda, hierarchia:

Slovenská republika - Daňové riaditeľstvo Slovenskej republiky –príslušný DÚ. Slovenská republika má zákonom priznanú právnu subjektivitu ako právnická osoba.

súhlasím s citovanými ustanoveniami, nie však so závermi. Ide o zrazenú daň z príjmu. Pohľadávkou by sa suma stala, ak by bola riadne vykázaná v DPPO, čo nebola.
Trvám na účtovaní bud v skupine 59x alebo 428 resp 429 podľa výsledku hospodárenia.