Na účte 326 sa účtujú nevyfakturované dodávky. To znamená náklady, ktoré si ešte nemala v bežnom roku vyfakturované, ale vieš o nich, že vyfakturované budú.
Na účte 383 sa učtuje časové rozlíšeie nákladov bežného účtovného obdobia, ktoré sa týkajú výdavkov budúcich období. To znamená, že v bežnom roku už máš napr. faktúru za nájomné, ale uhrádzať ju budeš až v ďalšom roku. (platenie nájomného pozadu). Dúfam, že som sa vyjadrila dobre. Ak nie tak prepáč.

Na účte 326-Nevyfaktúrované dodávky sa účtujú také dodávky majetku a služieb, ktoré účtovná jednotka prevzala a ktoré dodávateľ do uzavierania účtovných kníh nevyúčtoval (nevyfaktúroval), pritom suma nevyúčtovaného záväzku je známa. Napr. (r.2005) MD 042, al.132, al.5xx DAL 326.
Po obdržaní faktúry (v nasl. roku) sa nevyfaktúrovaná dodávka zaúčtuje: MD 326 DAL 321-Dodávatelia.

Na účte 383-Výdavky budúcich období sa účtuje časové rozlíšenie nákladov bežného účt. obdobia (r.2005), ktoré sa týkajú výdavkov v budúcich obdobiach, napr. MD 5xx DAL 383. V budúcich obdobiach (r.2006) MD 383 DAL 211 al. 221.

No stale nevidim rozdiel medzi 383 a 326. Napr. v 01/06 mi pride fa za hlas.sluzby,tykajuce sa 12/05. fa som nedala do r.2005, ale davam do 2006. tento naklad uctujem teda 518/383, alebo 518/326 ? -tj fa k 31.12 nemam,ale mam ju 1.1. a viem presne vysku vud. vydavku. dik za rozriesenie.

Jednoznačne účtujeme 518/326, pretože je to dodávka, zatiaľ nevyfakturovaná.
§50 opatrenie , ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania.
č.23054/2005-92 v znení op. 25167/2003/92 a opatrenie MF/10069/2004-74.

Čo v takom prípade, keď neviem presnú výšku nášho záväzku? T.j. musím dať do nákladov 12/2005, ale DF mi prišla až 6.2.2006. Tiež by ste to zaúčtovali ako 5**/326 ???
/nemám dod. list, ani zmluvu na doh. cenu/

Podotýkam: au 326 / účtujeme, keď vieme presnú výšku záväzku, na tomto účte nemajú vznikať rozdiely/
au 383 /sa uvádza, že kritériom na účtovanie účt.prípadov čas. rozlíšenia je skutočnosť, že je známy ich vecný obsah, suma a je určené obdobie , ktorého sa týkajú/.

Nie je potom možné takéto prípady zaúčtovať ako 5**/323 ???

Ak nevieme presnú výšku nevyfakturovaných dodávok, účtujeme náklady cez rezervy : 552/323.

Ďakujem, ešte sa opýtam :
I počas roka je možné účtovať ako napr. 518/323 ???

My totižto vždy k 5.dňu nasl.mesiaca musíme dať šéfstvu Výkaz ziskov a strát za predchádzajúci mesiac a musia tam byť zahrnuté všetky náklady týkajúce sa vykázaného obdobia.
T.z. ak nám nepríde do 5.3.2006 napr. DF za tel. služby, účtujeme to int.d. 28.2.2006 ako dohadnú položku 5**/323.

Ktorú po po príchode DF zrušíme ako 323/321 a rozdiel dáme do 5**/321
v deň zaúčtovania /napr. 15.3.2006/.

Prosím odpoveď.

Našťastie ja to takto v priebehu roka nemusím účtovať, ale viem o veľkých firmách, kde takto postupujú.
Tvorbu rezervy účtujeme na 552/323, čerpanie 323/652.
Asi by bol v Tvojom prípade lepší ten spôsob účtovania cez 383. 5.../383

Čiže myslíš, že dávať radšej 552 ???

Asi je pre Teba lepšie účtovať cez 383, teda príslušný náklad 5.../383, potom v druhom mesiaci 383/321.

Dobre, dám na radu skúsenejšej. Snáď mi zato nikto hlavu neodtrhne.
Priznám sa, že FA nie sú moja silná stránka.
Ďakujem za ochotu rýchlej pomoci.