Zoltán Kovács Ježkové oči, tak som z toho jeleň (v živote prvýkrát mám trojstranný obchod). Takže zhrnie to, či som to dobre pochopil. Všetko uvádzam z hľadiska platiteľa DPH na Slovensku, a za predpokladu, že potrebné doklady má.
Platiteľ DPH na Slovensku je v tomto prípade prvým odberateľom. Takže pre neho vyplývajú nasledovné povinnosti: "Nákup" uviesť do DPH priznania ako nadobudnutie tovaru do riadku 7 a 8, zároveň má nárok na uplatnenie DPH na vstupe, čo uvádza na riadok 21. nie
Súčasne podá SV pre DPH. áno Je to správne, alebo inak?
"nákup" uvedieš v r34 dp dph
do sv dáš:
- ič dph druhého odberateľa pridelené v čš eu, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, ak ide o trojstranný obchod
- do dp dph dáš:
r34 - základ dane za všetky tovary nadobudnuté z iného členského štátu prvým odberateľom v členskom štáte druhého odberateľa pri trojstrannom obchode.
r35 - základ dane za všetky tovary dodané prvým odberateľom druhému
odberateľovi v členskom štát druhého odberateľa pri trojstrannom obchode. r34 a r35 vypĺňa platiteľ dane registrovaný v tuzemsku, ak je prvým odberateľom pri trojstrannom obchode.
Viď – poučenie k vyplneniu dp dph 2011
ak je splnené
§45 ods. 1) 222/2004
platí ods. 2 §45 222/2004: …... prvý odberateľ nie je povinný platiť daň …...
uvedom si zoli, že:
1. ten pokyn drsr je z roku 2004 a vzťahuje sa k tlačivu z roku 2004 (riadky nesedia - princíp je ok)
2. sk firma je prostredník - v podstate prenáša daňovú povinnosť na druhého odberateľa