Akinom
Vytkli mi(a mám vraj podať za r2004 dod.priznanie), že som ubytovanie za 12/04, ktoré som zaúčtovala v 1/05 a cez 326 som to dala do nákladovr 2004, že som to takto robiť nemala , lebo vraj podľa §19ods4 je ubytovanie nájomné a to sa stáva nákladom toho obdobia kedy bolo zaplatené. Podotýkam že ubytovanie nám poskytovala FO platca DPH.
Otázka má účtovný i daňový aspekt. Podľa § 3 ods. 1 a 2 Zákona o účtovníctve účtovná jednotka účtuje náklady a výnosy v tom období, v ktorom vznikli. Pokiaľ bolo ubytovanie v roku 2004 vyúčtované ako 518/326 a faktúra v r. 2005 ako 326/518, je podľa mňa toto účtovanie úplne v súlade so zákonom i účtovnými postupmi.
Z daňového hľadiska je nájomné platené fyzickej osobe v zmysle § 19 ods. 4 ZDP skutočne výdavkom až po jeho zaplatení a v roku 2004 malo byť položkou zvyšujúcou základ dane z príjmu PO. Za podmienky, že šlo skutočne o nájomné. Z otázky nie je zrejmé, či šlo o nejaké hotelové ubytovanie alebo o dlhodobejšie ubytovanie v nejakom dome formou jeho prenajatia. Ak šlo o prenájom na základe nájomnej zmluvy (služba zatriedená do KP pod kód 70.2 - Prenájom vlastných nehnuteľností (sem patria aj služby poskytované v súvislosti s nájmom), dodatočné DP je na mieste. Ak šlo o nejaké - i dlhodobejšie - ubytovanie hotelového typu
zaradené pod KP 55 - Hotelové a reštauračné služby (od 55.1 hotelové služby po 55.23.15 ostatné ubytovacie služby), nemožno toto ubytovanie považovať za prenájom a ubytovanie za rok 2004 fakturované v r. 2005 z účtovného i daňového hľadiska v poriadku.