Dobrý deň, poprosila by som Vás o radu:
V roku 2010 sme tvorili OP k materiálu:
účtovná hodnota na sklade 100 ks x 15 eur = 1500,- eur
predpokladná predajná hodnota však bola len 7 eur/ks. T
tvorba opravnej položky 100 ks x 8 eur = 800,- eur zaút. 505/191
Teraz v roku 2011 sa materiál predal v hodnote 7 eur/ks. účtovanie:
1.zúčtovanie OP z dôvodu predaja 800,- 191/112
2.trzba z predaja materiálu 700,- 311/642
3.úbytok predaného materiálu v obstarávacej cene
po zohľadnení OP (15-8=7 eur/ks) 700,- 542/112
V roku 2010 bola tvorba OP k materiálu nedaňovým nákladom a bola pripočítateľnou položkou k základu dane.
Ako je to prosím v roku 2011 - je možné opravnú položku vo výške 800,- eur považovať za odpočítateľnú položku? alebo vstupuje do nákladov len tých 700,- eur zaúčtovaných na účte 542?
Ďakujem.