Dobrý deň,

podávanie súhrnného výkazu upravuje §80 ods. 1 zákona o DPH. Podľa uvedeného ustanovenia je platiteľ je povinný podať súhrnný výkaz za každý kalendárny mesiac, v ktorom

a) dodal tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 z tuzemska do iného
členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte,
b) premiestnil tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 4,
c) sa zúčastnil na trojstrannom obchode ako prvý odberateľ podľa § 45,
d) dodal službu s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1 zdaniteľnej
osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a je identifikovaná pre daň, a táto osoba je povinná platiť daň.

Súhrnný výkaz možno podať len elektronickými prostriedkami, a to najneskôr do 20 dní po skončení obdobia, za ktoré sa súhrnný výkaz podáva. Súhrnný výkaz musí byť podpísaný zaručeným elektronickým podpisom. Súhrnný výkaz podaný elektronickými prostriedkami nemusí byť podpísaný zaručeným elektronickým podpisom, ak osoba, ktorá podáva súhrnný výkaz, má s daňovým úradom uzavretú písomnú dohodu, ktorá obsahuje najmä náležitosti elektronického doručovania

Do 20.01.2012. Kedze SV sa podáva za služby kvartálne, do 20 dní po skoncení kalendárneho štvrťroka. Samozrejme v prípade, že ste nedodali služby za kalendárny štvrťrok v hodnote 100,000 € súčasne.

(2) Platiteľ môže podať súhrnný výkaz za kalendárny štvrťrok, ak hodnota tovarov podľa odseku 1 písm. a) až c) nepresiahne v príslušnom kalendárnom štvrťroku a súčasne v predchádzajúcich štyroch kalendárnych štvrťrokoch hodnotu 100 000 eur; možnosť podať súhrnný výkaz za kalendárny štvrťrok prestáva platiť od skončenia kalendárneho mesiaca, v ktorom hodnota tovarov podľa odseku 1 písm. a) až c) presiahne v príslušnom kalendárnom štvrťroku hodnotu 100 000 eur, a platiteľ je povinný podať súhrnný výkaz osobitne za každý kalendárny mesiac príslušného kalendárneho štvrťroka.

moja otázka teraz čiže ak daná švédska spoločnosť má prevádzku v SR a dodávam konzultačné služby do SR, len fakturujem to do švédska tak potom nemám povinnost podávať súhrný výkaz, dobre tomu rozumiem ?

Ak hľadáte odpoveď na Vašu otázku, najskôr musíte objasniť uvedené otázky:
Dodáva Vaša spoločnosť konzultačné služby švédskej prevádzkárni v SR, avšak faktúru vystavujete na jej zriaďovateľa? Ak áno, je táto prevádzkáreň schopná využiť takto prijaté služby a aj ich využila? Je táto prevádzkáreň registrované pre DPH účely na Slovensku? V čom spočívajú konzultačné služby (netýkajú sa náhodou nehnutešnosti)?

nie, týkajúca konzultácie ohľadne lieku a liečby

dakujem velmi pekne

V prípade, ak službu príjma SP na Slovensku, mali by ste faktúru vystaviť aj na slovenskú SP a fakturovať jej so slovenskou DPH. Problém však vidím v tom, že faktúra bude znieť na zriadovateľa vo Švédsku. Zriaďovateľ potom náklad alokuje na SP?

Zdaniteľná osoba (vaša spoločnosť) by si mala byť istá najmä tým, či:

• zmluva a/alebo objednávka identifikuje prevádzkareň ako príjemcu služieb;
• sú náklady v skutočnosti znášané týmto subjektom;

Asi Vám tu na Porade k tomu jednoznačne neodpoviem. Musel by som to vidieť.