mato.h Ako dobrovoľný platca sa registrovať nechcem, pokiaľ nemusím - predsa len je to nevýhoda pre klientov (alebo pre mňa ak nezmením ceny).
Pokiaľ som to dobre pochopil tak v tom druhom prípade sa len zaregistrujem a DPH budem účtovať len zahraničným klientom, ktorí sú platcami DPH?
V tom druhom prípade sa zaregistrujete na DU podľa § 7a a faktúry odberateľovi v ČR budete vystavovať bez DPH, avšak na faktúre musí byť odvolávka na príslušné ustanovenie smernice EU – z nej je jasné, že ide o tzv. reverse charge (prenos daňovej povinnosti)
a partner v ČR má povinnosť službu zdaniť.
§ 73
(2) Faktúra musí obsahovať
a) meno a adresu sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne zdaniteľnej osoby, ktorá dodáva službu, a jej identifikačné číslo pre daň,
b) meno a adresu sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne príjemcu služby a jeho identifikačné číslo pre daň, pod ktorým službu objednal, c) poradové číslo faktúry,
d) dátum, keď bola služba dodaná, alebo dátum, keď bola platba podľa odseku 1 prijatá, ak tento dátum možno určiť a ak sa odlišuje od dátumu vyhotovenia faktúry,
e) dátum vyhotovenia faktúry,
f) rozsah a druh dodanej služby,
g) cenu služby,
h) odkaz na články 193 až 196 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006 alebo informáciu, že osobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej je služba dodaná.
Takže z faktúry musí byť jasné, že daňová povinnosť prechádza na odberateľa v ČR.
...a nezabudnúť na štvrťročný súhrnný výkaz.