Tak to je naozaj zaujímavý prípad.
Ak sa pozrieme na § 43 - oslobodenou od dane ... ak nadobúdateľ je osobou identifikovanou pre daň v inom ČŠ.
Podľa § 47 - oslobodeny od dane je dodanie tovaru... do miesta určenia na území tretieho štátu.
Tento prípad nespĺňa oslobodenie ani podľa 43 ani podľa 47.

Tak by taketo dodanie nakoniec ani nebolo oslobodene?

Vyzerá to tak, ale je to naozaj špecifický prípad - odporúčam podať dotaz na daňové riaditeľstvo, prípadne sa spojiť so správcom dane.

Je a dost , skusim to ked tak takym sposobom. Dakujem.

1. Neriešili ste však, akým spôsobom je riešená doprava, pričom toto je zo všetkého najdôležitejšie. Budem riešiť situáciu, že je riešená v prvom zmluvnom vzťahu. (zložitejší spôsob)

§ 13
Miesto dodania tovaru


(1) Miestom dodania tovaru,

a) ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou tovaru, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru osobe, ktorej má byť tovar dodaný, začína uskutočňovať, s výnimkou podľa písmena b), odseku 2 a § 14,

A-nezdaniteľná osoba (NO)
B-zdaniteľná osoba (ZO)

A.
a. vzťah SK-Rusko
Miesto dodania pre NO je Slovensko. Predmet dane v SR, kt. nie je oslobodený.
Nemám IČ DPH Rus, pričom by mal byť registrovaný ako ZO v Litve. Obdoba nášho par. 5.
Tu je to problém Ruského podnikateľa, on si musí zdúvodniť, či tovar nadobudol pre súkromné účely, alebo ako podnikateľ, pretože máme definovanú ekonomickú činnosť v zmysle par. 2 z o DPH.
Záver: Neriešim nič. FA s 20% DPH. Nemám IČ DPH, nemám ako overovať. Je to pre mňa NO, kedže viem, že tovar ostáva v Litve.

b. vzťah Rusko-Litva. Rus má problém v Litve, nakoľko nie je registrovaný, nemá IČ DPH Litva. Toto už nie je predmetom nášho zákona.

B.
a. vzťah SK-Rus
Rus je ZO vykonáva ekonomickú činnosť v Litve, je registrovaný, má IČ DPH LI, kt. si viem overiť cez portál drsr.
Ide o dodanie v zmysle par. 43, ak splňa všetky podmienky - odoslaný a prepravený zo SR do Livy, pričom Rus je registrovaný v Litve (naša 5-ka)...... atď

b. vzťah Rus-Litva. Rus nadobúda tovar z SK v Litve (obdoba nášho par. 11) a teda nadobúdateľ je ZO.....

2. Doprava je riešená v druhom zmluvnom vzťahu Rus a Litovčan.

§ 13
Miesto dodania tovaru

c) ak je dodanie tovaru bez odoslania alebo prepravy, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa jeho dodanie uskutočňuje,

Miesto dodania je SR, nie je oslobodené od dane! Osoba povinná platiť daň je SK v zmysle 69/1, pretože ide o tovar dodaný v tuzemsku.

Takže prišlo oficiálne vyjadrenie z FU:
Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica k Vášmu podaniu vo veci uplatňovania zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon o DPH) uvádza nasledovnú informáciu:
Podľa § 13 ods. 1 písm. a) zákona o DPH ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou miesto dodania tovaru je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru začína uskutočňovať, t. j. v danom prípade tuzemsko.
Vzhľadom na to, že nie je možné uplatniť oslobodenie od dane podľa § 47 zákona od DPH, nakoľko miesto určenia tovaru nie je na území 3. štátu a taktiež nie je možné uplatniť oslobodenie podľa § 43 zákona o DPH, nakoľko nadobúdateľ nie je osobou identifikovanou pre daň v inom členskom štáte, je potrebné postupovať bežným spôsobom zdaňovania, t. j. na tovar uplatniť slovenskú DPH a uviesť ju vo faktúre.


S pozdravom

Ing. Ľubomíra Mihalisková
odbor služieb pre verejnosť
oddelenie poskytovania informácií
Kuzmányho ul. 18, 975 04 Banská Bystrica

Otázka:
Dobrý deň,

Od spoločnosti si objedná tovar zákazník z tretieho štátu (Rusko), ale žiada ho dodať priamo do štátu, ktorý je súčasťou EU (Litva).
Keďže uvedený obchod nespĺňa náležitosti oslobodenia podľa §43 (zákazník nie je osoba registrovaná pre DPH v inom členskom štáte) ani oslobodenia podľa §47 (tovar nie je odoslaný na územie 3. štátu) - ako je potrebné postupovať v tomto prípade?

Ďakujem, pekný deň

mame podobnu situaciu, fakturujeme Svajciarsku ale tovar ide do Nemecka. Tiez nam povedali, ze to nie je oslobodene od dane.. Ok, urobim fa s 20% DPH. Kde to zohladnim v Danovom priznani? v riadku 3 a 4?
Dakujem