M3G
A čo s takou faktúrou, ktorá bola vystavená 2003 s 20% dph a chcem ju stornovať z dôvodu, že odberateľ túto faktúru neeviduje v evidencii. Počas inventarizácie pohľadávok 2003 a 2004 nereagovali, ozvali sa až teraz.
Ja som urobil to, že som stornoval faktúru v pôvodnej výške bez DPH a DPH na storno som použil aktuálnu sadzbu, z dôvodu, aby bolo priznanie DPH v poriadku.
No a podľa mňa tento váš príklad je príkladom toho, že musíte podať dodatočné DP. Pretože v prechodných ustanoveniach bolo jasne napísané , že pri oprave (ale z titulu vymenovaného v zákone) máte použiť sadzbu dane platnú v čase pôvodného zdaniteľného plnenia. A súčasne v § 18 starého zákona bolo povedané, že to opravíte v tom období, kedy to opravujete podľa odsekov 18/1a2 a tie ustanovili účel , kedy robíte legálny dobropis alebo ťarchopis. Takže vy ste mali ísť do dodatočného a s pôvodnou sadzbou dane.
Čo sa týka opráv neoprávnene (duplicitne)vystavených dokladov , myslím si že ťiež dodatočné, pretože takýto dôvod opravy nie je v § 25 ods. 1 vymenovaný. Zákom píše : v odseku 3 rozdiel medzi.. a
opraveným ZD... sa dá... A v odseku 1 základ dane
sa opraví..... To znamená, že len vo vymenovaných prípadoch sa opraví.
Takto to vidím ja.