KAždý optimalituje, aletu dám

17/(29) Ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu1) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti; ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa odseku 15.

pri účtovaní OP nemáš postupovať podľa ZDP, ale hlavne podľa postupov účtovania, t.j. zvážiť riziko neuhradenia pohľadávok. Takže ak považuješ za vysoko pravdepodobné, že sumy pohľadávok v účtovníctve po zohľadnení OP z minulých rokov budú naozaj v nasl. roku aj uhradené, nemusíš účtovať nič. Dokonca môžeš aj znížiť OP.
Až po vyriešení vyššie uvedeného zohľadňuješ daňové hľadisko.

v tomto prípade ide o reálne fakty takéto: výsledok hospodárenia 2012 sro pred zdanením: 3 600,- euri, pohľadávky z neuhradených faktúr k 31.12.2012: 35 000,- euri, účtovne aj daňovo vytvorené OP k 31.12.2011: 15 000,- euri, daňová možnosť dotvoriť v 2012 ešte: 10 000,- euri. sľubujú že už zaplatia, ale reálne vyzerá že úhrada bude nula. takže účtovne by sme mohli v 2012 dotvoriť aj (35 000-15 000) 20 000,- a daňovo 10 000,-. betka: dakujem, v roku 2012 zaúčtujem / uplatním v daňových výdavkoch iba napríklad 3 500,- eur.

Mohli by ste mi poradiť?
Mám pohľadávky, ktoré vznikli ešte v r2003 a až tento rok sa ukončil súdny spor a nič sme nevymohli. Vytvorili sme 100% OP účtovne, ale vtedy sa podľa zákona tvorila OP daňovo uznaná len do výšky 75% (čiže sa OP vo výške 25% z pohľadávky pripočítala k ZD). Teraz pohľadávku aj OP k nej chcem zúčtovať nasledovne: 391/311. Ako vysporiadam OP daňovo? Bude teraz tých 25% odpočitateľnou položkou? Ak ano, musím ju daňovo vysporiadať tento rok - spravne som pochopila príspevok Betky, že v ďalších rokoch si ju už nemôžem odpočítať zo ZD? Ak je to tak, môžem sa rozhodnúť, že si odpoč.položku vôbec neuplatním? Ďakujem.