a_je_to Aby si mohla uplatniť odpočítateľnú položku, musíš mať na to splnomocnenie zákona ... nejaký §, alebo ustanovenie ...máš ho ? Použiť ju môžeš vtedy, ak už bol zdanený podľa tohto zákona, ale nie ... ak iba bude. V tom je trochu rozdiel.
§ 43
Daň vyberaná zrážkou
(3) Daň z príjmov plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou a neobmedzenou daňovou povinnosťou sa vyberá zrážkou, ak ide o
b) výnos z majetku v podielovom fonde,74b) príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich vyplatenia (vrátenia), výnos z vkladových certifikátov, depozitných certifikátov a z vkladových listov s výnimkou, ak je príjemcom výnosu alebo príjmu podielový fond,66) doplnkový dôchodkový fond35) a dôchodkový fond,134a)
Z h.u. mi vyplýva, že z daňového pohľadu je to výnosom a vstupuje do základu dane až v čase vyplatenia. Ja síce účtovne musím podchytiť zvýšenie hodnoty kurzu podielu pre účel verného zobrazenia, ale pre daňové účely HV upravím - znížim o zaúčtované navýšenie.
a_je_to A ešte aj zrazenú daň následne k tomu ... ako preddavkovú ? A kedy k tomu ... a ako zaúčtuješ nákladovú daň ? Keď sa jej najprv vyhneš cez odpočítateľnú položku a potom zrazenú budeš považovať za preddavkovú ? Aby si ňou znížila splatnú daň z iných výnosov ? Nemáš pred sebou otvorený nejaký starý zákon ? Z doby, keď sa zrážková daň z úroku dala uplatniť ako preddavková ?
Jednoducho - v roku redemácie (výplaty, vrátenia) podielových listov HV navýšim o hodnotu reálneho výnosu, pretože z daňového hladiska je toto a teraz môj základ dane - tým si riadnu daň navýšim a zároveň si zrážkovú daň v zmysle § 43 ods.6 započítam na preddavok.
§43
(6) Daňová povinnosť daňovníka, ak ide o príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou, sa považuje za splnenú riadnym vykonaním zrážky dane. Daň vyberanú zrážkou je možné považovať za preddavok na daň, ak bola vybraná z
c) príjmov z podielových listov dosiahnutých z ich vyplatenia (vrátenia) u daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou podľa § 2 písm. d) okrem daňovníka nezaloženého alebo nezriadeného na podnikanie (§ 12 ods. 2), Fondu národného majetku Slovenskej republiky a Národnej banky Slovenska.
Asi tak to ja vidím, ale tiež si nie som istá ani na DÚ mi nevedeli dať jednoznačnú odpoveď, tak som dala písomný dopyt, ale počítam s tým, že príde "po funuse"
Preto som sa obrátila na priateľov na porade.
Ja netvrdím, že Tvoj postup nie je správny, ja som len napísala, že mne sa nepozdáva ale som veľmi rada a cením si, že si sa pustil do diskusie so mnou na túto tému - ako jediný a zároveň prvý, z mnohých, ktorým som otázku dala, čo mi neodpovedal, že nevie