prikladám odpoveď z DR SR:

Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Podľa § 9 ods.4 zákona o DPH ak zdaniteľná osoba vo svojom mene pre inú osobu obstará dodanie služby, platí že táto zdaniteľná osoba službu sama prijala a sama dodala. V prípade, ak ide o dopravu osôb (napr. letecká doprava ) miesto dodania služby sa určí podľa § 16 ods.4 zákona o DPH, t.j. miestom dodania služby je miesto, kde sa doprava vykonáva. Ak sa doprava vykonáva v zahraničí táto služba nie je predmetom dane v SR v nadväznosti na § 2 ods.1 písm.b) zákona o DPH.
V prípade, ak slovenský platiteľ dane poskytne sprostredkovanie predaja letenky pre slovenskú zdaniteľnú osobu, miesto dodania sprostredkovateľskej služby sa určí podľa § 15 ods.1 zákona o DPH, t.j. miesto dodania služby je tam, kde má príjemca služby sídlo, t.j. v SR a platiteľ dane uplatní k dodanej službe DPH.
V prípade, ak zamestnanec vo svojom mene a na svoj účet prijme služby resp. tovary (napr. nájom, PHM) a platiteľ dane (zamestnávateľ) platí náhradu výdavkov spojených s pracovnou cestou, potom časť výdavkov, ktoré požaduje od inej spoločnosti predstavuje finančnú platbu, ktorá nie je predmetom dane.
Váš dopyt:
Dobrý deň, náš zamestnanec bol na zahraničnej pracovnej ceste aj so zamestnancom inej slovenskej firmy. Naša spoločnosť zaplatila za letenky z Maďarska do Belgicka a zamestnanec zaplatil svojou súkromnou platobnou kartou prenájom auta a PHM do tohto auta v Belgicku (to mu bolo preplatené cez vyúčtovanie pracovnej cesty). Naša spoločnosť chce refakturovať polovicu týchto výdavkov druhej spoločnosti. Chcela by som Vás poprosiť o pomoc s nasledovným:
1. Na faktúre majú byť jednotlivé položky:
a) letenka bez DPH ?
b.) nájom auta v zahraničí bez DPH?
c.) PHM do prenajatého auta bez DPH?
2. Dátum dodania bude v tomto prípade deň vyhotovenia faktúry?
Ďakujem za odpoveď.

Vy, lebo vy sa musíte správať podľa §9/4, akoby ste službu dodali. Takže vy podľa §16/3 ste správne dostali Fa bez DPH a správne ste ju dodanili. A teraz na tú cenu(fakturovanú) , ktorá je vlastne cena bez DPH , musíte nabaliť DAň. Inak by ste boli stratový vy, Ak by ste tú zvonku fakturovanú sumu považovali za cenu s DPH. Lebo daň musíte odviesť.
No a on -slov. odb. si musí uvedomiť, že keby fakturácia išla na neho priamo , tak zaplatí rovnako tú sumu bez DPH a plus ju bude mať navýšenú o DPH krajiny dodávateľa služby (čo môže byť aj viac, napr. 20%). Lebo ak by to objednával neplatiteľ tak miesto dodania nie je SL. ale vonku.

Ahojte, kolega bol na zahraničnej pracovnej ceste s pracovníkom inej slovenskej firmy. Náklady, ktoré platili sa majú teraz vysporiadať. Náš zamestnanec platil svojou súkromnou kartou dialničnú známku a PHM v Maďarsku a požičovné za auto (stiahli si z jeho účtu poplatok - mám len nejakú rezervačnú zmluvu) a PHM (na bločku je vyčíslená TVA- teda predpokladám naša DPH) do tohto auta v Belgicku. To čo zaplatil, mu bolo na základe bločkov a výpisu z účtu preplatené cez vyúčtovanie pracovnej cesty. Mám teraz vystaviť druhej firme faktúru na refakturáciu týchto nákldadov. Chcela by som sa poradiť:
a) samozdaniť to?
b) refakturovať to s DPH?
ďakujem za odpovede.

skúsim posunúť

Už viem, že samozdaňovať to nemusím, pretože miesto dodania nie je tuzemsko. Ale ako to refakturovať? S DPH alebo bez DPH? Prosím, neviete poradiť?