UPOZORNENIE k A.1. a A.2.:
4. Ak bola vyhotovená faktúra k prijatej platbe a táto prijatá platba predstavovala 100 % ceny za dodanie tovaru alebo služby a následne v ďalšom zdaňovacom období bola vyhotovená faktúra o dodaní tovaru alebo služby, dodávateľ uvedie v kontrolnom výkaze za príslušné zdaňovacie obdobie len faktúru k prijatej platbe (faktúru vyhotovenú o dodaní tovaru alebo služby z dôvodu nulovej daňovej povinnosti v nasledujúcom zdaňovacom období už v kontrolnom výkaze neuvádza). Rovnako sa postupuje aj keď takýto prípad nastane v rámci jedného zdaňovacieho obdobia.
Podľa uvedeného sa dá usudzovať, že do KV uvedieš presne to, čo je vo faktúre
Dobrý deň,
V opísanom prípade si je potrebné uvedomiť nasledovné fakty:
Podľa § 49 ods. 1 zákona o DPH právo odpočítať daň z tovarov a služieb vzniká platiteľovi v deň kedy pri tovare vznikla daňová povinnosť, pričom podľa § 51 ods. 1 písm. a/ musí mať faktúru od tuzemského dodávateľa. T.j. pri platbe vopred 30% vzniká dodávateľovi daňová povinnosť z prijatej platby podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH v príslušnom zdaňovacom období kedy prijal platbu, je povinný vyhotoviť faktúru na prijatú platbu, (ktorú uvedie do KV) z ktorej si odberateľ môže odpočítať daň. Pri fyzickej dodávke vznikne daňová povinnosť len vo výške zostávajúcich 70% ceny dodávky, ktorú odvedie dodávateľ v príslušnom období (aj v KV za dané obdobie) a odberateľ si z tejto faktúry môže odpočítať daň len vo výške 70% /nie 100%/. T.j. v kontrolnom výkaze u dodávateľa faktúry uvedené v A. 1 by sa mali v rovnakých sumách dane objaviť aj u odberateľa v časti B.1 kontrolného výkazu.