Dobrý deň, dnes som dostala odpoveď na takúto otázku z Finančného riaditeľstva:

Ak platiteľ dane (dodávateľ) vyhotovil pri dodaní tovaru doklad prostredníctvom ERP, ktorý obsahoval náležitosti faktúry podľa § 74 ods. 1 zákona o DPH, ale okrem identifikačného údaja odberateľa a jednotkovej ceny, potom ide o zjednodušenú faktúru (nie riadnu faktúru), ktorú platiteľ dane neuvádza v časti A.1. kontrolného výkazu, ale v časti D.1., ak bol povinný evidovať tržby prostredníctvom ERP. Ak k takejto zjednodušenej faktúre platiteľ dane vyhotovil opravnú faktúru (napríklad dobropis), údaje z dobropisu uvádza v časti D.1. kontrolného výkazu. Pokiaľ by platiteľ dane neuviedol údaje z opravnej faktúry k dokladu vyhotoveného prostredníctvom ERP v časti D.1., uvedie ich v časti D.2. kontrolného výkazu. V poučení na vyplnenie kontrolného výkazu sa na strane 6 uvádza, že v časti C.1. dodávateľ neuvádza údaje z vyhotovených dobropisov alebo ťarchopisov, ktoré sú vyhotovené k dodávkam, pri ktorých sa vydáva doklad z ERP alebo pri ktorých dodávateľ nie je povinný vyhotoviť faktúru. Tieto údaje sú zahrnuté v D.1. alebo D.2. (v celkovom obrate).
Odberateľ uvedie údaje z dobropisu vyhotoveného k dokladu z ERP v časti C2 kontrolného výkazu.
Usmernenie k vykazovaniu dokladu vyhotoveného ERP, ktorý má všetky náležitosti faktúry, v kontrolnom výkaze podanom podľa § 78a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nájdete na portáli Finančnej správy SR v časti daňoví a colní špecialisti /Metodické usmernenia/Nepriame dane.

---
S pozdravom,
Ing. Soňa Lišaníková
Kontaktné centrum podpory
Finančné riaditeľstvo SR
Banská Bystrica