Myslím si že najjednoduchšie je , že náhrada od zamestnancov správne by mala ísť na 602 a zároveň by sa mala odviesť DPH na výstupe (faktúra pre neplatiteľa sa nemusí vyhotoviť), t.j.335/602,335/343., potom zrážka 331/335.

Ak si uplatňuješ náhradu od zamestnanca po zaúčtovaní fa za telef. hovory účtuješ
518-xxx/321-xxx
343-xxx(celé uplatníš)

Vyúčtuješ pohľadávku zamestnancovi
335-xxx/518-xxx
........../343-xxx (odvedieš prisl.časť DPH k hovorom)

Úhrada od zamestnanca zrážkou zo mzdy(neviem či nemusí byť nejaká dohoda)
331-xxx/335-xxx
Úhrada priamo do pokladne
211-xxx/335-xxx

Ja by som sa skôr priklonila k účtovaniu v prospech účtu 518-xxx ako v prospech účtu 602-xxx.

Ja som to pôvodne takto aj začala robiť, ale bola som za trapnú, že sa s tým tak babrem (to som si vyslúžila samozrejme od "neúčtovníka"). Takže idem znova do toho. Vďaka za podporu.

Osobne mám ale zlé skúsenosti pri daňovej kontrole s §7,os.6 Zákona o účtovníctve
Účtovná jednotka účtuje majetok a záväzky, náklady a výnosy, výdavky a príjmy v účtovných knihách a zobrazuje ich v účtovnej závierke samostatne bez ich vzájomného započítania s výnimkou niektorých prípadov upravených účtovnými zásadami pre účtovné jednotky zriadené podľa osobitných predpisov.15)
Pri kontrole DPH "nesedia účty triedy 6 s DPH a potom nevedia rýchlo skontrolovať DPH" aj keď logicky si mám znížiť náklady.Ale pre DPH "poskytujem službu" text v "" je vyjadrenie daňovej kontroly

Išla som kuknúť do publikácie Ing.Cenigovej. Tá tiež uvádza účtovanie v prospech účtu 518-xxx. Ale netvrdím na 100%, že môj názor je správny. No myslím si, že ja som v tomto prípade službu neposkytla. Nemám v ŽL poskytovanie telekomunikačných služieb.

Súhlasím ja to tiež pokladám správnejšie -518 verné zobrazenie mojich skutočných nákladov ale požiadavka bola na 602,lebo z pohľadu DPH je to poskytnutie služby aj keď DPH a účtovníctvo sú dve rozdielne.

celé mi pripadá akosi divné. iste neviem viac otom - hlavne o aké objemy súkromných telefónov ide a kam vlastne je volané - ale ak sú to neni telefonáty do audiotextových služieb - tak by som to skúsil nechať na ťarchu firme aj aby som si mohol odpočítať celú DPH a ak by sa aj nejaké súkromné telefonáty udiali - predsa je na mne aby som si to obhájil ako doteraz. a ak zamestnanec nejaký taký aj urobí (volal si napríklad do Croatie za účelom rezervácie dovolneky) - tak mu poviem - vieš čo - kúp 1-2 kávy do kuchynky, resp. niečo primerané...

ale opakujem - neviem o aké objemy ide a o akú spoločnosť, resp. jej zameranie.

V praxi sa mi najviac osvedčilo účtovanie pohľadávky voči zamestnancom priamo na faktúre. Ak vieme, že volali súkromne, tak môžeme deklarovať vznik pohľadávky pri zaúčtovaní faktúry s tým, že DPH uplatníme pomernou časťou vo vzťahu k plneniu za účelom podnikania.

Účtovanie by bolo:
518 a k tomu prislúchajúca DPH na 343 na MD
335 vo výške súkromných tlf vrátane DPH na MD
321 D

Predmetné je podľa môjho názoru v súlade s účtovnými aj daňovými predpismi. Z účtovného hľadiska neúčtujeme o náklade, ktorý sa netýka podnikania a z daňového hľadiska uplatníme DPH pomernou časťou a zároveň deklarujeme vznik pohľadávky voči zamestnancovi, nakoľko v čase, keď príde vyúčtovanie vieme, že telefonoval súkromne.

Problém je iba s časom, kedy účtovník dostane do ruky informáciu o súkromných telefónoch. Tu doporučujem "skrátiť čakaciu dobu". Ak sa vedia urobiť podklady k spracovaniu miezd, nemal by byť problém dostať vyúčtovanie súkromných hovorov aj k účtovaniu faktúry.

A ešte poznámka:
Uvedené doporučujem zapracovať a odôvodniť v internej smernici napr. v rámci špecifických účtovných prípadov.

Tibor, vôbec to nie je divné. Aj také riešenie je možné ako píšeš, ale iba v malom a v malej firme. Ale nie je to správne. Predstav si, že máš vo firme 50 zamestnaneckých telefónov a každý si bude telefonovať od buka do buka. Chcem vidieť toho konateľa , čo by také niečo povolil.

ale veď to mi je práve divné, že keď konateľ raz určí, že telefóny sú len na firemné účely - tak je tým povedané všetko - predsa v dnešnej dobe má takmer každy svoj mobil na svoje veci. predsa aj keď sa stane, že občas si zavolá - nebudem z toho robiť vedu...a riešim to ako som popísal vyššie.

ja som si urobil internú smernicu o používaní mobilov aj pevnej linky pre všetkých zamestnacov a ak si dám urobiť občasný výpis z volania - musia zamesntnaci odôvodniť nejaké tie čísla.

ale nerobím z toho vedu, ak je tam aj častejšie volané napríklad k nemu domov...to predsa viem takisto zdokladovať daňovej kontrole...je to podľa mňa o vťahoch na pracovisku a morálke zamestnacov

Janka, s tvojím postupom 100 % súhlasím a to podľa mňa najčistejší spôsob, ale ako si spomenula "ak sa vedia urobiť podklady" nemal by byť problém, lenže tá ochota tu chýba a ja ako účtovník tu ťahám za kratší koniec.

Magdaléna

Súhlasím s Magdalienkou, len malá poznámočka z vlastnej skúsenosti. Vyúčtovanie (teda faktúra od ST) niekedy prichádza až po termíne výplat, čo v tom prípade. Termín výplat je 10. v mesiaci, ale faktúra dorazí až 13. v mesiaci.

V tomto prípade je možné účtovať vo vyúčtovaní miezd napr. za 04/2006 zrážku za tlf za 03/2006, alebo to riešiť príjmom do pokladne. Dôležité je naúčtovať vznik účtovného prípadu na faktúre a ostatné riešiť v závislosti od konkrétnych podmienok vo firme. Prístupov a možností na ich riešenie je viac. Potrebné je však principiálne dodržať základné zásady, aby nedošlo k nesprávnemu uplatneniu DPH pri zúčtovaní dodávok, ktoré sú na súkromné účely zamestnancov.