Dobrý deň, SR firma (platiteľ DPH) dodala tovar - nábytok do ČŠ (platiteľ DPH) 08.12.2015, a odberateľ 10.12.2015 vrátil 1 ks (reklamácia). Máme len CMR nič iné. Kto má povinnosť vystaviť faktúru: dodávateľ (SR spol.) s dátumom 10.12.2015 na ktorej bude len mínusová položka, alebo odberateľ z ČŠ? Ako máme zaúčtovať situáciu? S pozdravom

Trošku som hľadala, a našla som nasl.: https://www.podnikajte.sk/dane-a-uct...obropisy.xhtml
Dobropisy z pohľadu účtovníctva

Vystavenie dobropisu znamená v účtovnej jednotke, ktorá takýto dobropis vystavuje, zníženie pôvodne zaúčtovaných výnosov. Ak sa dobropis vystaví k pôvodnej faktúre, ktorá nebola uhradená, dobropis zároveň predstavuje zníženie pôvodne zaúčtovanej pohľadávky.

V prípade, ak pôvodná faktúra, ku ktorej sa dobropis vzťahuje, bola uhradená, potom dobropis predstavuje pre účtovnú jednotku, ktorá ho vystavuje, záväzok voči odberateľovi, ktorému tento dobropis bol vystavený (na účte 325 – Ostatné záväzky). V praxi (aj z dôvodu nedostatočnej úpravy problematiky dobropisov v softvéroch slúžiacich na vedenie účtovníctva) sa často účtujú dobropisy opačným (alebo mínusovým) zápisom na tie isté účty ako bola zaúčtovaná pôvodná faktúra. V prípade, ak sa týmto spôsobom zaúčtujú dobropisy k uhradeným faktúram a tieto dobropisy nebudú do konca roka uhradené, v účtovnej závierke budú neoprávnene znižovať pohľadávky voči odberateľom (v krajnom prípade budú viesť k vykázaniu záporných pohľadávok). Z uvedeného dôvodu je potrebné účtovať vystavené dobropisy k uhradeným faktúram prostredníctvom účtu 325 – Ostatné záväzky, alebo na konci účtovného obdobia aspoň preúčtovať neuhradené dobropisy z účtu 311- Odberatelia na účet 325 – Ostatné záväzky.

Keďže naša faktúra nebola uhradená, tak zaúčtujem nasl.:
Dodanie: 08.12.2015 3000,00 EUR 311/601
Vrátený tovar : 10.12.2015 –vyst. dobropis zo dňa 21.12.2015 -300,00 311/601 alebo radšej opačným zápisom 300,00 601/311?
22.12.2015 spol. z ČŠ uhradila 2700,00 EUR zaúčt.: 221/311
V súhrnnom výkaze všetko bude v jednom riadku.? Pekný deň