V roku 2014 som v JÚ účtovala o bezúročnej pôžičke od Heinekenu poskytnutej na dobu 5 rokov vo výške 6000 eur. V zmluve bolo dohodnuté, že ak klient splní dané podmienky (reklamné predmety, obrat...), bude mu vyplatená zmluvná odmena za prvý rok spolupráce.
1) Pôžičku zaslali klientovi na účet po podpise zmluvy:
- evidencia záväzkov INÉ= záväzok na základe predmetnej zmluvy,
- BV = + 6000, príjem iný neovplyvňujúci ZD,
2) K 31.12. poslali listom, že klient splnil podmienky a získal nárok na zmluvnú odmenu vo výške 1 200 eur bez DPH za prvý rok a zároveň by mal klient uhradiť splátku pôžičku vo výške 1 200 eur. Zároveň oznámili zápočet splátky s odmenou.
!!! Keďže klient bol platcom DPH,
3) Zaslali aj faktúru na zmluvnú odmenu vo výške 1200 bez DPH, dodávateľ bol môj klient (už nemám doklady, neviem podrobnosti, len čítam s emailu, ktorý som písala do Heinekenu), čiže ju vyhotovili za klienta a klient bol povinný odviesť DPH do štátneho rozpočtu
- Pohľadávky INÉ - 1200 - 240 = 1440,
- evidencia DPH, KV časť A1, riadky DP 03/04 = 240 eur
4) Započítanie k 31.12.
- ID výdaj neovplyv. ZD - zápočet pôžičky s odmenou - 1200 eur - pôžička
- ID príjem ovplyv. ZD - detto - 1200 eur - odmena
Rozdiel z faktúry 240 eur, mali zaslať na bankový účet, či poslali to už neviem, pokračovala v účtovníctve klientova dcéra, no a malo by sa to opakovať každoročne
Naposledy upravil dana11 : 12.02.16 at 11:24 Dôvod: oprava