Podľa mňa robíte toto:
Je to príklad z MU na stránkach DRSR k trojstrannému obchodu.
Príklad 3:
Tri osoby identifikované pre daň v troch rôznych členských štátoch – prvý podnikateľ v Slovenskej republike, druhý podnikateľ v Nemeckej republike a tretí podnikateľ v Rakúsku sa zúčastnili na obchode, predmetom ktorého bolo dodanie tovaru. Podnikateľ z Rakúska si objednal tovar u podnikateľa zo SRN, avšak podnikateľ zo SRN nemohol splniť túto objednávku priamo, preto si objednal tento tovar u podnikateľa zo Slovenskej republiky. Tento tovar fakturoval podnikateľ zo Slovenskej republiky podnikateľovi zo SRN za 25 000 Sk a následne podnikateľ zo SRN fakturoval ten istý tovar podnikateľovi z Rakúska za 900 EUR.
Podnikateľ z Rakúska si tovar sám prepravil priamo zo Slovenskej republiky do Rakúska.
Aprvý odberateľ-nemec Fa na 900EUR
B prvý dodávatel slovák faktúra (25 000 Sk) + DPH
C druhýodb. rakušan
V uvedenom prípade sa nejedná o trojstranný obchod, nakoľko nebola splnená jedna z podmienok trojstranného obchodu podľa § 45 ods. 1 písm. d) zákona o DPH, pretože v uvedenom prípade bola preprava tovaru vykonaná podnikateľom z Rakúska (druhým odberateľom).
V uvedenom prípade nemôže byť použitý zjednodušený postup pri trojstrannom obchode, nakoľko neboli splnené všetky podmienky trojstranného obchodu. To znamená, že podnikateľ zo Slovenskej republiky vyhotovuje faktúru pre podnikateľa zo SRN na dodávku tovaru v hodnote 25 000 Sk s 19 % slovenskou DPH ako tuzemskú dodávku tovaru, ktorá podlieha DPH v Slovenskej republike. Podnikateľ zo SRN následne vyhotovuje faktúru pre podnikateľa z Rakúska na dodávku tovaru zo Slovenskej republiky do Rakúska v hodnote 900 EUR oslobodenú od DPH, nakoľko tovar sa prepravuje zo Slovenskej republiky do Rakúska ako dodávka tovaru z jedného členského štátu do iného členského štátu oslobodená od DPH. Podnikateľ zo SRN sa musí registrovať v Slovenskej republike, nakoľko dodávka tovaru do iného členského štátu sa začína v Slovenskej republike, teda miesto dodania tovaru je tam, kde sa preprava alebo odoslanie tovaru začína. Podnikateľ z Rakúska má v Rakúsku nadobudnutie tovaru od podnikateľa zo SRN, ktoré je predmetom dane z nadobudnutia v Rakúsku, nakoľko tam sa skončilo alebo odoslanie alebo preprava tovaru a bude podliehať sadzbe DPH platnej v Rakúsku.
Naposledy upravil ALBO : 23.06.06 at 07:00