U nás sa to robí tak, že DPH sa uplatní a zo základu sa dá 55%, resp. max. 44,-- Sk do daňových nákladov ako stravné, zvyšok základu do nedaňových nákladov.

Myslím, že Luba to nerobí dobre, pretože, stravné v max. výške 44,-- môže poskytnúť zametnávateľ svojmu zamestnancovi na deň! To zn. že ak mu dáte na deň stravný lístok a z neho si uplatníte tých 44%, nemôžete si dať do nákladov aj 44-- Sk zo stravného na školení, pretože zamestnanec mal k dispozícii stravný lístok a preto nemal dôvod "kupovať" si tam jedlo na faktúru. Ak to chcete urobiť ako navrhuje Lubka,
nemôžete mu dať na tento deň stravný lístok!!!!!Ak to tak urobíte zbytok dajte na 513.

Isteže by zamestnanec nemal v ten deň dostať stravný lístok, ešte sa aj spýtam, či sa to tak deje, lebo to ide mimo mňa.

Došlá faktúra za školenie našich zamestnancov je vystavená na firmu a má nasledovné položky:
1. kurzovné 20 000,00
2. raňajky 67,20
3. obed 117,60
4. večera 109,20
5. minerálka 16,80
6. káva 12,60
7. prenájom miestnosti 1 008,40
Spolu: 21 331,80

DPH je vyčíslená zo súčtu všetkých 7 položiek, t. j.
19 % z 21 331,80 = 4 053,00

Má firma nárok na odpočet celej DPH /aj z položiek 2 až 6/?

Prosím poradiť, ako zaúčtovať uvedenú faktúru. Sú všetky položky
daňovo uznateľné? Mám na mysli najmä hodnotu položiek 1 až 4 nad limit cestovných náhrad a položky 5 a 6 /občerstvenie/.

Mňa táto vec tiež zaujíma, ale v súvislosti s cestovnými náhradami. Firma dostane FA za ubytovanie zamestnanca + sú tam vyčíslené aj raňajky a DPH. Keď podľa zákona o cestovných náhradám krátim stravné (pretože zamestnancovi boli poskytnuté raňajky) mám brať do úvahy cenu raňajok s DPH alebo bez DPH a DPH z nich uplatniť na vstupe???????

Ja by som konkrétny prípad riešila tak, že by som vyčíslila náklady na stravovanie a ostatné. Zamestnanci musia mať vypísaný cestovný príkaz, ktorom je uvedený čas trvania služ. cesty, z toho vyplýva výška nároku na stravné. Čiže z faktúry uznať občerstvenie do odpoč. nákladov do výšky nároku na stravné a zostatok do neodpočitateľných nákladov. Občerstvenie brať ako celú sumu, nerozdeľovať na zákl. dana +DPH, na DPH nemáme nárok. Urobiť pozbnámku k cest. príkazu aj k faktúre.

Môj názor je takýto:
Do daňovo uznateľných nákladov na účet 518 zaúčtujem všetky
položky okrem občerstvenia /minerálka, káva/. Z uvedených
položiek si uplatním nárok na odpočet DPH.
Občerstvenie vrátane DPH zaúčtujem na účet 513 ako daňovo neuznateľný náklad a odpočet DPH z občerstvenia si neuplatním.
Aj vyfakturovanú stravu zaúčtujem na 518 a považujem ju
za stravné poskytnuté zamestnancom bezodplatne, t. j.
pri cestovných náhradách zamestnancom stravné krátim.

Čo vy na to?

Môj názor je taký, že
1. kurzovné a nájomné - 518 s odpočtom DPH,
2. pri ostatných položkách by som vychádzala (ako som uviedla už vyššie) podľa zákona o cestovných náhradách § 5 ost.
- do výšky nároku stravného podľa trvania prac. cesty na 512 - zníženie ZD
- nad rámec nároku stravného na 512 - pripočítať k ZD
Z bodu 2. bez nároku na odpočet DPH pretože to nie je poskytnuté stravovanie od dodávateľa.

Prosím poraďte, keď som bola na školení OMEGA, dali mi tam faktúru na 1190,- Sk (1000,- Sk + 190,- Sk DPH) a predmet fakturácie: "Užívateľské školenie k programu Omega". Ale ja viem, že v tom je aj obed. Ako zaúčtovať faktúru a ako sa vysporiadať so stravným? Stravný lístok na ten deň nepoužijem, ale neviem si dať rady s faktúrou a ako krátiť stravné, atď. Školenie bolo od 9.00 hod. do 14.00 hod., jeden deň.

Ja som tam tiež bola. Na doklade nie je zmienka o poskytnutom občerstvení....

DPH by som uplatnila zo všetkých položiek (minerálka je nápoj k hlavnému jedlu) a do daňových plnení by som dala DPH za kávu (uskutočnené plnenie voči zamestnancom). K faktúre pripojiť zoznam účastníkov a to je všetko. Celé by som to zaúčtovala na účet 527 ako cena školenia. Rozpis je viac potrebný pre firmu, ktorá školenie organizovala. Veď keby neboli napísali rozpis ale len cena školenia.... Sk vrátane stravovania účastníkov, taktiež by si to zaúčtovala na účet 527.
Ešte je otázne, kde sa školenie uskutočnilo, či v mieste firmy alebo zamestnanci museli aj cestovať na miesto školenia. V tom prípade by mali nárok len na cestovné.

Ja by som to dala celé do nákladov. Nikto predsa nevie, že ste tam mali aj stravu. Podľa mňa vám to firma nerozpísala preto, aby ste si to celé mohli uplatniť bez problémov ako školenie.

Takže, keď si robila cesťák preplatila si stravné vo výške 80,- Sk?

Áno, tak je to správne.

No, v podstate si môžeš uplatniť ešte aj to stravné v cesťáku. Pokiaľ je to pracovná cesta mimo sídla firmy a trvá viac ako 4 hodiny ( čo asi spĺňaš ).

Ďakujem, mám v tom jasnejšie.