Myslím, že faktúru za audit si zaúčtuješ v tej sume ako ti prišla teda 15.000,- na 518 analyticky/321 a rezervu zúčtuješ v tej výške ako si si ju vytvorila čiže 20.000,- 323/652. )

Ja by som 15.000,- Sk zúčtovala z vytvorenej rezervy a zvyšných 5.000,- Sk preúčtovala 323/652

Boby - to je zlý postup!

Prečo? Rada sa naučím ten správny, napíš mi ho prosím.
Bežne tak rozpúšťam rezervy, priamo vo faktúrach na ktoré boli vytvorené a audítorka nenamieta....

Vymeň auditorku!

Správny postup - je v Cenigovej:
- vytvorenie rezervy: 552 /323 (45*)
druhý rok:
- došlá faktúra za služby: 5* / 3*
- rozpustenie rezervy: 323 / 652

Možno si to mýliš s nevyfakturovanými dodávkami, ktoré sa účtujú:
prvý rok:
- nevyfakturovaná ale došlá dodávka, o ktorej vieš presnú cenu: 5* / 326

druhý rok:
- došlá faktúra: 326 / 321*

Dobre si prečítaj aké znaky majú rezervy (poznáš účel, poznáš čas, nepoznáš presnú hodnotu, nemáš doklad) a nevyfakturované dodávky (poznáš účel, poznáš čas, poznáš hodnotu, nemáš doklad)

Pozri Postupy účtovania
(1) V prospech účtu 652 - Zúčtovanie zákonných rezerv sa účtuje použitie a zrušenie zákonných rezerv so súvzťažným zápisom na ťarchu účtu 451 - Rezervy zákonné.
(2) V prospech účtu 654 - Zúčtovanie ostatných rezerv sa účtuje použitie a zrušenie ostatných rezerv, ktoré sa týkajú hospodárskej činnosti so súvzťažným zápisom na ťarchu účtu 323 – Krátkodobé rezervy alebo účtov účtovej skupiny 45 - Rezervy okrem účtu 451 - Rezervy zákonné.

A kam potom účtuješ úhradu faktúry za audit. Nechýba ti tam účet 321?

Rezervy vytvorené na budúce náklady sa použijú v svojej vytvorenej výške bez ohľadu na sumu vzniknutých / vyúčtovaných/ nákladov, na úhradu ktorých bola rezerva vytvorená. K rozdielom na účte 323 nebude dochádzať.
Cenigová- str.168 a 169.

Všetkým sa Vám ospravedlňujem, jasné že som to poplietla s nevyfakturovanými dodávkami (326). Ďakujem za ohlasy, nepozornosť sa nevypláca.
No čo, stará baba - hotové nešťastie.

:p pohodka, sme len ľudia

Ďakujem za podporu, asi už fakt musím ísť na dovolenku......

Boby, učíme sa na chybách. A najlepšie na vlastných. Vďaka Tebe bola odpoveď zadávateľovi detailnejšia. A ak si nebola na dovolenke, tak je najvyšší čas, leto končí. Apropo, rezervy patrili vždy medzi účtovný delikates.

Ahojte, čo sa týka rezerv, mám jednu nejasnosť - minulý rok 2005 som vytvorila rezervu na nevyčerpanú dovolenku 552/323 z toho som vyčlenila ešte 35,2% odvod z rezervy, ale to som zaúčtovala ako 524/323 a potom v roku 2006 som to rozpustila cez jeden doklad 323/652. Neviem, či to neni moc veľká chyba, keď som to dala ako 524/323 a nie ako 552/323?

Súhlasím pre rok 2006.
V roku 2007 sa ale bude účtovať inak. Použitie rezervy sa bude účtovať ako zníženie záväzku a iba zrušenie nevyužitej časti rezervy (ak bola vytvorená väčšia ako je potrebné) do výnosov.

Áno súhlasím, bolo to aj na školení u Ing. Cenigovej.

Prosím, mohol by mi niekto povedať názor na môj príspevok? Ďakujem.

zaúčtovala si jednu r. na 552 a druhu (odvody na 554?
v r. 2006 všetko na 652?
Účtovne až zasa taká strašná chyba to nie je... oba účty sú na rovnakom riadku vo výkaze.
Chyba by mohla byť z daňového hľadiska, lebo obe rezervy aj ich rozpustenie sú daňovo uznané. Ak si nerobila pripočitateľnú položku, tak je to OK.

Odvody som dala ako 524/323.
Pretože podľa minulého účtovania, ktoré už na tento rok neplatilo, mali ísť odvody ako 524/383, ale potom mi jedna moja účtovníčka poradila, že už sa účtujú ako 552/323 podľa nového. Tak rezervu som dala ako 552/323 a odvody som dala 524/323

aha....neviem čítať, prepáč.
Takže to už je vážnejšia účtovná chyba, ale čo už teraz?
Teoreticky za to môže byť aj pokuta ... , ale neplaš sa, ak to je jediná chyba, ešte ti nikto za to hlavu neodtrhne.
nesedí teraz okruh tvorba a rozpustenie rezerv..... hm, je to vidno aj z výkazov.
Chcem povedať, že áno, je to chyba, ale asi sa už v tvojom prípade opakovať nebude. Aj tak sa menia postupy účtovania, čo sa týka rezerv.

Jedná sa o nejakých 570,-Sk, čo mi navrhuješ urobiť????