Ak je český subjekt registrovaný platca DPH v ČR tak vami vystavená faktúra by mala byť bez DPH, miesto dodania tovaru je v ČR, aj keď si ho odberateľ prevezme priamo od vás v SR.

Takze česky subjekt je registrovaný platca DPH v ČR.

A kedy by teda faktura bola vystavena aj s DPH?

Faktúra s DPH by bola vtedy, ak by český subjekt nebol registrovaný pre DPH v ČR. Ak bude faktúra bez DPH: musí predložiť registráciu pre DPH v ČR (IČ DPH: CZ xxxx) a tovar vyviezť za hranice SR.

Ak je česká firma registrovaný plátca DPH tak dodávka je vždy oslobodená od dane, iba ak by bol tovar dodaný neplatcovi DPH, tak vystavujete faktúru s DPH. Podľa § 43 ods.5 písm.c) zákona o DPH splnenie podmienok pre oslobodenie, ak prepravu tovaru vykonal odberateľ, ste povinný preukázať prehlásením odberateľa alebo inej poverenej osoby (napr. aj kópiou dokladu totožnosti šoféra+ŠPZ auta), že tovar prepravil do iného členského štátu. Okrem toho prehlásenia slovesnká firma preukáže dodanie tovaru kópiou faktúry, príp. inými dokladmi, ako napr. zmluvou o dadaní tovaru, dodacím listom, dokladom o prijatí platby za tovar.

Myslim, že faktúra s DPH by sa vystavila, keby sa stroj predával osobe, ktorá nie je v ČR plátcom DPH.
Táto osoba by sa však podľa českého zákona o DPH musela registrovať v ČR ako platiteľ DPH z nadobudnutia tovaru z iného čl. štátu, ak by hodnota nadobudnutého tovaru dosiahla v kalendárnom roku hranicu stanovenú zákonom, myslím, že ČR má 10 000 EUR.
Keďže u Vás sa jedná o dodávku, ktorú budete fakturovať bez DPH dávam do pozornosti ešte aj § 72 zákona o DPH. :-)
Aha - už ma predbehli. Pomaly píšem.