Pravdepodobne je táto FO ako občan spoločníkom s.r.o.. Ak áno, musí si uvedomiť, že pri prevode vlastníckeho práva k nehnuteľnosti ide o vzťah dvoch právnych subjektov - XY s.r.o. a AB podnikateľa.
Preto sa mi ako najjednoduchší spôsob javí predaj nehnuteľnosti. Pre FO bude k príjmu z predaja nákladom zostatková cena nehnuteľnosti, pre s.r.o. bude obstarávacou cenou cena uvedená v kúpnej zmluve.

Mám opačný problém u klienta:
s.r.o. - vlastní nehnuteľnosť s pozemkom. Chce ju predať spoločníkom - FO rovnakým dielom.
S.r.o. vlastní nehnuteľnosť s pozemkom 7 rokov, naposledy bolo TZ budovy vykonané v r. 2004, nehnuteľnosť ešte nie je doodpisovaná.
Ako účtovať predaj z pohľadu dane z príjmu a DPH na strane s.r.o. (platiteľ DPH) a ako z pohľadu spoločníkov, ktorí túto nehnuteľnosť s pozemkom odkupujú ako občania nie ako SZČO ?
Ďakujem za pomoc.

Ak subjekt predá majetok vylúčený z odpisovania, par.19/3/e ako daňový výdavok odpočítaa VC. V prípade pozemkov nedotknutých ťažbou sa VC uzná len do výšky príjmu z predaja.

Ak predaný IM nie je úplne odpísaný, použijeme na jeho zaúčtovanie účet 541 -ZC predaného ... Tržba z predaja sa zaúčtuje v prospech účtu 641.
1.vyradenie v ZC: 541/081
2.vyradenie v OC: 081/021
3.predaj: 3xx/343,641.

Ešte dodám. Pei predaji nehnuteľnosti je dôležité, či dodanie nehnuteľnosti je po 5 rokoch od prvej kolaudácie, vtedy je oslobodené od DPH.
Ak je do 5 rokov od prvej kolaudacie je dodanie nehnuteľ. vždy v režime DPH.

Betka ďakujem za pomoc, takže zhrniem (ak som dobre pochopila):

Účtovanie v s.r.o.:

predaj pozemku (nedotknutý ťažbou):
obstarávcia cena 541/031
predajná cena 315,378/641

predaj domu - nehnuteľnosti na tomto pozemku:
1.vyradenie v ZC: 541/081
2.vyradenie v OC: 081/021
3.predaj: 3xx/641
(bez DPH, nakoľko nehnuteľnosť s.r.o. vlastní 7 rokov).
Môj posledný dotaz:
považuje sa tento predaj za náhodilý príjem a tým pádom sa nepočíta koeficient ?

Daň z príjmu:
Ak nemá FO nehnuteľnosť v OM-ide o príjem podľa par.8/b-ostatné príjmy
Ak má v OM ide o príjem podľa par.6/5/a-príjem z akéhokoľvek nakladania s OM.

DPH: Pomerné odpočítanie dane par.50
(2) Koeficient sa vypočíta ako podiel, v ktorého čitateli sú výnosy (príjmy) bez dane z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých je daň odpočítateľná, a v ktorého menovateli sú výnosy (príjmy) bez dane zo všetkých tovarov a služieb za kalendárny rok. Pri výpočte koeficientu sa do čitateľa ani do menovateľa koeficientu neuvádzajú výnosy (príjmy) z

a) predaja podniku alebo časti podniku tvoriacej samostatnú organizačnú zložku,
b) predaja majetku, ktorý platiteľ používal na účely svojho podnikania, okrem zásob,
c) finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39, ak ich platiteľ poskytol príležitostne,
d) príležitostného prevodu nehnuteľnosti a príležitostného nájmu nehnuteľnosti,
e) predaja vratných fliaš s výnimkou tých, ktoré sa predajú z tuzemska do iného členského štátu alebo sa vyvezú na územie tretieho štátu.