U koho ?
Co sa tyka auditu, viem, ze sa do r. 2004 tvoria rezervy.
Ale podla mna, ak raz robim uctovnictvo v marci ako napr. SZCO alebo na dohodu /a to mozem spracovavat aj napr. reparaciu ucta za rok 2003, alebo doklady hocijakeho roka/ fakticky vykonavam sluzby v r. 2005, tak zdanitelne plnenie je 3/2005, teda do r. 2005. Ale stretla som sa aj s nazorom, ze za to, ze spracovavam rok 2004, ma to byt naklad roka 2004. Ja osobne s tym nesuhlasim, lebo prace vykonavam az v roku 2005. Tu predsa nejde o dofakturovanie ako ked pride posledna faktura za odber napr. vody alebo elektriny, kde cakam, ze mi nieco niekto este douctuje. Tam bola dodavka v roku 2004, tak to ma logiku. Co vy na to ostatni ?

Vladimír, ake účtovníctvo vediete sám sebe? Ak JÚ, potom pre Váš ZD je jedno, aké obdobie iným spracovávate, do ZD Vám ide to, čo Vám vyplatia.

Ja robim na zmluvu,fakturujem mesacne k 25.dňu nasledujuceho mesiaca.
To znamena za 12/2004 budem fakturovat 25.1.2005. To si mam dat nejaku alikvotnu časť za 12/04 do výnosov?

anina, viď vyššie.......

Uctujem v PU

Anina, akú alikvótnu časť?! Veď vystavíš faktúru, na základe zmluvy, 25.01.2005. Keďže robíš na zmluvu, mesačne, do výnosov v PÚ Ti pôjde celá suma faktúry. Ak účtuješ v JÚ a prijmeš peniažky v Januári, je to zd. príjem roka 2005.

Vladimír, ak robíš účto bez zmluvy, len raz ročne, čiže napr. v marci urobíš pre ÚJ službu v Marci 2005, je to služba vykonaná v roku 2005 a teda aj výnos roka 2005 v PÚ. Ak účtuješ v JÚ, tak zd. príjem roka 2005.

Toť môj názor

anina

Ja robim na zmluvu,fakturujem mesacne k 25.dňu nasledujuceho mesiaca.
To znamena za 12/2004 budem fakturovat 25.1.2005. To si mam dat nejaku alikvotnu časť za 12/04 do výnosov?

Podľa mňa keď prácu vykonávaš v 1/2005 tak to nijako nepôjde Tebe do výnosov roku 2004.

Sway ale pozor, je tam zmluva, ktorá hovorí o tom, že tú službu vykonáva pravidelne mesačne, tzn. hoci December by spracovala v Januári, je to ako keby priebežne účtovala December a teda aj náklad by patril do Decembra. Jedine, že by záverečné účtovné práce, ako aj vypracovanie DP, fakturovala osobitne, to by už povedzme bola služba vykonaná v 2005...

Aj podla mna prace vykonane od 1-3 2005 nesuvisia so spracovavanym danovym obdobim roku 2004. Jedine ak to vykonavas pravnickej osobe, podla mna ona si mala vytvorit rezervu vo vyske predpokladanych nakladov na zhotovenie uctovnej uzavierky.

Beata

Sway ale pozor, je tam zmluva, ktorá hovorí o tom, že tú službu vykonáva pravidelne mesačne, tzn. hoci December by spracovala v Januári, je to ako keby priebežne účtovala December a teda aj náklad by patril do Decembra. Jedine, že by záverečné účtovné práce, ako aj vypracovanie DP, fakturovala osobitne, to by už povedzme bola služba vykonaná v 2005...

No neviem, vezmime si to od januára do decembra - tiež mám zmluvy s odberateľmi, každému fakturujem 25 v meiaci. Je logické, že doklady spracovávam pozadu 1 mesiac. 25,1,2004 som im fakturovala za 12/2003,25,2,2004 za január .... a tak každý mesiac - prečo by som si mala dávať do výnosov jednu fakturáciu od každého klienta, hoci som prácu nevykonala a ani ju nemala zaplatenu? - mala by som 1-mesaný výnos v daňovom základe navyše.

Z hľadiska toho, kto vedie účtovníctvo výnos závisí od obdobia kedy to robí. Teda v PÚ.
Ak by účtovníctvo za 12. mesiac reálne robil už v decembri (aj keď len časť), tak je to nedokončená výroba. Musí sa oceniť vo výške vlastných nákladov.
Nie je možné mať náklad v jednom roku a výnosy v inom.

Súhlasím, o toto ide aj mne, jednoznačne som toho názoru že to patrí pre toho kto fakturuje do roku 2005! - práce sú vykonané v roku 2005, náklady s nimi spojené sú v roku 2005, aj fakturované je v roku 2005! - ak je to pre právnické osoby - odberateľa - je ich záležitosťou či si to zaúčtujú ešte do roku 2004 - lebo pre nich je to náklad súvisiaci s rokom 2004.

Toto ma fakt zaujíma. Ja som si doteraz myslela, že keď fakturujem 25.1.05 účt.služby za mesiac december 2004 tak v JU u mňa je to príjem v r.2005 a u odberateľa v PU náklad r.2004. Ak by som mala PU, tak je to môj výnos v r.2004 385/602. Opravte ma, ak sa mýlim.

Zlatica

Toto ma fakt zaujíma. Ja som si doteraz myslela, že keď fakturujem 25.1.05 účt.služby za mesiac december 2004 tak v JU u mňa je to príjem v r.2005 a u odberateľa v PU náklad r.2004. Ak by som mala PU, tak je to môj výnos v r.2004 385/602. Opravte ma, ak sa mýlim.

Ale prečo to má byť výnos roku 2004??? - dobre, inak:
kedy si práce uskutočnila?
kedy Ti uhradili?
fakturuješ v 1/2005
ak si všetky body mala v roku 2005 tak je to výnos roku 2005 ako v JU, tak v PU. - možno Ťa mýlia služby typu energie,telefóny a tak... ale tu ide o to kedy si službu dodávala a hoci je za obdobie 12/2004 - ide tu len o identifikáciu služby, ale Ty si ju dodala predsa v 1/2005.

sway, takto mi to po tvojom vysvetlení naozaj skôr pripadá správne na rok 2005.
Fyizicky som mu to naozaj odovzdala spracované až v januári a až následne to bude uhrádzať. Logicky mi z toho vyplýva, že aj uňho budem tento výkon účtovať ako dodávateľskú fa až do nákladov 2005. O.K?

myslim, ze Zlatica a Sway si nerozumeju. Sway hovori o vynosoch / o strane ktora fakturuje / a Zlatica o nákladoch / o strane ktorej fakturuje /.??????

Zlatica

sway, takto mi to po tvojom vysvetlení naozaj skôr pripadá správne na rok 2005.
Fyizicky som mu to naozaj odovzdala spracované až v januári a až následne to bude uhrádzať. Logicky mi z toho vyplýva, že aj uňho budem tento výkon účtovať ako dodávateľskú fa až do nákladov 2005. O.K?

my si rozumieme, že? - ideme na krok 2.
Tak stranu dodávateľa sme doriešili, druhá vec je strana odberateľa - ak účtuješ tej firme doklady - u nich to pôjde do nákladov roku 2004 - nakoľko dostanú faktúru v 1/2005 za služby vzťahujúce sa k roku 2004, môžu si ju dať do nákladov, lebo u nich išlo o doklady ktoré sa síce spracovali v roku 2005 ale boli to ich doklady roku 2004. Ja klasicky účtujem na 518 ale pripoč. k ZD !!!/321, ale ak to samozrejme že nebolo uhradené v roku 2004 - ani nemohlo byť - tvoríš si na to rezervu - to bude ten náklad, lebo je to pripočítateľná položka k ZD, ako neuhradená služba.
Je ešte otázka DPH - tuším nespomínaš či si plátcom. - daj vedieť - doriešime.

Odberatel, ktory vystavuje fakturu a vedie JU, fakturu vystavi a zauctuje v roku 2005. Dodávatel, ktory vedie PU si vytvori dohadnu polozku za uzavierkove prace a zauctuje ju v roku 2004. To je moj nazor!

Susan a za účtovníctvo a daňovú evidenciu 12/04 bez uzavierkovych operacii vykonanú v 1/05 realne. Ako zaučtuješ na strane objednávateľa ak učtuje v PU.

Ahojky, takze dodavateľ doriešený, len odberateľ. V podstate sa treba pozrieť na zmluvu. Ak je tam uvedené osobitne účtovníctvo a daňová evidencia za 12/04 a osobitne na závierkove operacie ... atd. Tak uzavierkove operacie, ako aj audit - rezervy. A spracovanie účtovníctva za 12/04 som v pomykove.
V starom zákone o dani z príjmov bola podmienka zaplatenia. V tomto som to akosi nenasiel. Najblizsie k tomu co som nasiel je § 19 ods.4, ale to v tom pripade by vznikal naklad az zaplatenim ked tomu dobre rozumiem. V prípade, že zmluva je postavena na spracovanie len účtovníctva, riskol by som to a tvoril by som celkovu rezervu.
... ja to riesim uplne inak. Pretože zákon o dani z pridanej hodnoty nezakazuje vyhotovenie faktury pre vznikom daňovej povinnosti vystavujem fakturu este v 12/04.